台商跨境傳承進入新階段 高資產家族從節稅走向治理與永續

(中央社財經訊息服務20260814 14:29:17)面對全球稅務透明化及跨境監管日益嚴格，台商與高資產家族的財富傳承正面臨新的轉型。安致勤資集團創辦人呂旭明會計師指出，隨著第一代企業主陸續進入接班階段，傳承規劃已不能只著眼於「如何節稅」，更要從股權治理、企業控制權、信託安排及跨境稅務等面向整體布局，才能讓家族財富與企業經營穩健延續。

全球透明化時代，傳承不再只是資產移轉

在全球稅務資訊透明化、CFC制度上路及銀行對境外資產審查日益嚴格的環境下，過去單靠境外公司、贈與或遺囑進行傳承的方式，已逐漸難以因應高資產家族日益複雜的需求。

呂旭明會計師表示，過去企業主談到傳承，往往首先想到「如何節稅」，但現今的跨境傳承已進入新的階段。「完整的財富傳承，不能只看稅負高低，更要思考誰來持有資產、誰來管理企業、誰擁有控制權，以及下一代如何承接。」他指出，節稅只是傳承規劃的一環，真正重要的是建立一套能在合法合規前提下長期運作的治理制度。

從股權治理開始，避免財富分散、控制權失守

對台灣家族企業而言，傳承過程中常見的風險之一，就是股權逐代分散。若第一代未及早規劃，股份可能隨繼承及贈與分散至多名家族成員，當下一代對企業經營方向或盈餘分配意見不同時，便可能形成決策僵局甚至經營權爭議。

呂旭明會計師認為，家族企業傳承應先從股權與公司治理著手，釐清所有權與經營權的關係，再依家族成員角色進行安排。實務上可透過閉鎖性股份有限公司、章程設計、股份轉讓限制、特別股及表決權安排，搭配台灣信託及遺產、贈與稅規劃，在兼顧家族利益的同時維持企業控制權。

此外，信託的功能也不只是節稅。信託可依家族需求安排資產管理、收益分配、風險防護及下一代照顧，將家族意志轉化為可長期執行的制度。若家族成員具有美國身分，或資產涉及美國股票、房產、LLC及海外帳戶等，更須同步考量美國稅務及信託相關規定。

境外公司角色轉型，從資產持有走向家族治理

在全球稅務透明化趨勢下，BVI等境外公司也不再只是傳統的投資控股或稅務工具。呂旭明會計師指出，現代高資產家族運用境外公司的重點，應回歸合法的資產持有、投資管理、風險隔離及跨代傳承。

透過BVI等境外公司集中持有不同地區的企業股權或投資資產，再搭配信託及家族治理機制，可建立分層管理架構。不過，境外公司設立只是開始，後續仍須持續進行公司維護、銀行KYC、實際受益人資訊更新、會計紀錄及CFC等相關稅務申報。

從工具選擇走向整體治理

呂旭明會計師強調，高資產家族傳承不是工具越多越好，而是應先釐清需求，再選擇適合的架構。「傳承規劃不是把信託、公司及境外架構全部放在一起，而是先釐清目的，再選擇工具，最後建立能長期維護的制度。」唯有整合資產配置、企業控制權、稅務身分及家族成員角色，才能讓財富與企業穩健延續至下一世代。

為協助企業主及高資產家族掌握家族企業接班、股權治理與跨境傳承趨勢，安致勤資集團將於2026年8月18日及8月20日下午1時，分別於台北及台中舉辦「高資產家族傳承的黃金策略：如何為您守住財富與控制權？」專題講座，並同步舉行《跨境傳承與節稅致富》新書發表會。更多活動資訊及報名方式，請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。