高資產家族傳承新挑戰：五大策略打造跨世代財富治理

(中央社財經訊息服務20260810 11:37:57)全球稅務透明化趨勢持續深化，受控外國公司（CFC）制度、CRS稅務資訊交換及各國反避稅規範相繼上路，加上台灣第一代企業主陸續邁入退休與接班階段，高資產家族正迎來新一波財富傳承的重要時刻。面對跨境資產配置、企業接班、家族治理及全球稅務環境快速變動，如何在守住財富的同時維持企業控制權，已成為企業主最關注的議題。

安致勤資集團創辦人呂旭明會計師指出，家族傳承已不再只是財產移轉，而是涵蓋公司治理、信託規劃、稅務管理、跨境資產配置及家族制度建立的整體工程。若缺乏完整規劃，即使累積龐大財富，也可能因股權分散、跨境稅務、家族紛爭或治理失衡，影響企業永續經營。

針對目前高資產家族最常面臨的傳承挑戰，呂旭明會計師提出五大布局策略，協助企業主提前建立跨世代的家族財富治理架構。

第一，建立股權治理制度，為家族企業奠定接班基礎

家族企業傳承的第一步，在於建立完善的股權治理制度，而非僅將股權平均分配給下一代。

呂旭明會計師表示，許多家族企業因股權逐代分散，導致重大決策難以形成共識，甚至衍生經營權爭議。因此，可善用《公司法》閉鎖性股份有限公司制度，透過章程設計限制股權轉讓，並運用複數表決權、特別股及重大事項否決權等機制，兼顧企業控制權與家族利益。

若再搭配台灣信託持有家族控股公司的股權，由受託人依信託契約管理並依約分配收益，不僅有助於避免股權外流，也能兼顧後代生活保障與企業長期經營。

第二，善用家族信託，提升跨境資產保護能力

當家族資產逐步跨足海外，傳統以遺囑或贈與為主的傳承方式，往往已無法因應跨境法律及稅務需求。

呂旭明會計師指出，家族信託最大的價值，不只是稅務規劃，更在於建立長期且穩定的資產保護機制。透過完善的信託架構，資產可依信託契約管理及分配，有助於降低婚姻變動、債務風險、繼承糾紛及跨境法律衝突對家族資產造成的影響。

他強調，信託規劃應回歸家族需求，依據資產型態、家族成員身分及治理目標量身設計，而非套用單一模式，才能真正發揮信託制度的價值。

第三，重新定位境外控股架構，兼顧治理與合規

隨著全球反避稅制度日益完善，境外公司已不再只是過去常見的節稅工具，而是家族治理的重要一環。

呂旭明會計師表示，以英屬維京群島（BVI）等境外控股公司為例，在符合各國法規前提下，仍可作為家族信託下的控股平台，協助整合跨國投資、股權管理及資產配置。

透過BVI公司的法律架構及股權設計，家族可維持投資決策的靈活性，同時提升資產管理效率、資訊隱私及跨國繼承便利性，使境外架構從單純持股工具，逐步轉型為家族治理的重要平台。

第四，建立整合式家族治理機制，提升長期管理能力

除了法律及稅務架構外，高資產家族更需要建立可長期運作的治理制度。

呂旭明會計師指出，完整的家族傳承規劃，應整合信託架構、資產管理平台及跨領域專業團隊，建立涵蓋法律、稅務、投資及家族治理的長期管理機制。

他表示，隨著國際法規持續調整，家族傳承不應是一次性的規劃，而應定期檢視股權架構、信託安排及跨境稅務策略，才能讓整體制度持續符合家族需求及全球法規變化。

第五，全球身分與稅務規劃，成為傳承不可忽視的一環

近年來，愈來愈多高資產家族成員同時具有多國國籍、居留身分或海外投資，使全球身分與稅務規劃成為跨境傳承的重要課題。

呂旭明會計師表示，不同國家的稅務制度、居住者認定及全球課稅規則皆可能影響家族資產配置，因此應及早盤點家族成員的國籍、稅籍及資產所在地，預先評估可能產生的稅務影響及法律風險。

透過合法的身分規劃、資產配置及跨境稅務安排，不僅有助於提升家族資產運用彈性，也能降低單一市場或地緣政治變動所帶來的不確定性。

呂旭明會計師強調，高資產家族傳承的核心，不只是將財富交給下一代，更重要的是建立一套能長期運作的治理制度。閉鎖性公司、家族信託、境外控股平台及全球稅務規劃，都是實現家族治理的重要工具，唯有依據家族需求整合運用，並透過法律、會計、信託及跨境稅務等專業團隊共同協助，才能兼顧企業經營、家族和諧、資產保護及世代傳承，讓家族財富與價值穩健延續至下一世代。

為協助企業主及高資產家族掌握家族企業接班、股權治理與跨境資產傳承的最新趨勢，安致勤資集團將於2026年8月18日及8月20日下午1時，分別於台北及台中舉辦「高資產家族傳承的黃金策略：如何為您守住財富與控制權？」專題講座，並同步舉行《跨境傳承與節稅致富》新書發表會。更多活動資訊及報名方式，請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。