守護家族百年基業 資誠解密跨世代信託布局

(中央社財經訊息服務20260916 16:36:13)臺灣家族企業正逐步進入接班與財富傳承階段，面對股權傳承、資產跨境以及下一代財富管理能力等挑戰，如何讓家族財富不因世代交替而失去控制，成為高資產家族的關鍵課題。近期金管會擬推動最長100年的「連續受益人信託」（百年信託）免重複課徵遺贈稅政策。對此，資誠（PwC Taiwan）於9月16日舉辦「從百年信託到家族傳承」論壇，借鏡美、日經驗，探討信託如何從單純的資產管理工具，升級為家族跨世代治理的重要機制。

資誠家族辦公室主持會計師洪連盛以梅艷芳的信託案例為引，指出信託的核心價值在於透過制度設計，讓委託人的意願在身後仍能持續落實。高資產人士若財富一次性移轉，恐面臨下一代資產管理能力不足、婚姻關係變化、債務或訴訟等風險。因此，在生前預先思考資產移轉後的管理與使用方式至關重要。

資誠家族辦公室協同主持律師鄭策允強調，家族傳承不只是分財產，更要先把人、權與錢相關規則安排好。重點不只在節稅，也在於家人能在專業人士協助下適時溝通，先確認傳承價值與方向，再談後代分工與保障，讓所有權、受益權及制度安排更清楚。唯有提早規劃、完善設計，才能兼顧企業永續、家族和諧與財富順利傳承。

資誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務會計師李南漢表示，當家族財富規模與資產種類日趨多元，單靠遺囑或平均分配股權，未必能兼顧家族成員利益與企業經營權的穩定。家族應從所有權、經營權及家族治理三個面向整體思考。

李南漢補充，針對家族擔心下一代揮霍、婚姻變故、債務或訴訟等潛在風險，可透過信託契約預先設計受益條件與給付方式建立防護網；若家族已經面臨相關問題，則應依個案狀況，重新檢視既有資產與法律、稅務架構。最重要的是，家族須依循自身傳承目的，審慎評估境內外信託的互補性，臺灣信託貼近本地法規與稅務環境，便於日常管理；境外信託則在資產保護、金融資產配置與架構彈性上具優勢。唯有釐清家族願景，善用兩者所長，才能真正建構一套經得起時間考驗的接力機制，讓財富與價值觀一同代代相傳，成就永續的家族基業。

在稅務議題上，資誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務協理翁偉銜提醒，「信託成立不是句點，而是另一個更長的起點。」許多客戶誤以為將資產入信託即完成傳承，卻忽略了信託持續運作下，收益歸屬、境內外不同資產（股權、不動產、金融資產）如何課稅等實務問題。因此，信託規劃必須同步檢視所得稅、遺產稅、贈與稅、不動產相關稅負，以及跨境資產可能產生的綜合影響。

針對百年信託政策，資誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務協理王昱婷指出，所謂百年信託，並不只是形式上存續一百年的信託，而是強調一種以長期、跨世代為核心的規劃思維。以美國為例，部分州因放寬傳統對信託存續期間的限制，發展出可長期存續的朝代信託（Dynasty Trust），用於長期持有家族資產與穩定股權，並分階段照顧多代受益人；在稅務上，也常搭配贈與稅、遺產稅及隔代移轉稅規劃，以避免代代重複課稅的可能。

臺灣過去對信託的認識多聚焦於財產管理、公益或特定照護，若用於家族傳承，則需同時思考民法繼承、特留分、家族治理及整體架構的可執行性。「百年信託」讓家族有機會跳脫傳統繼承思維，讓財富的生命週期超越人的生命週期。不過，百年信託雖然為臺灣高資產家族帶來全新可能性，但信託契約到期後，涉及契約變更的課稅方式為何，仍有待財政部之研議，應持續關注財政部後續發布「連續受益人信託」課稅原則函釋內容。

資誠家族辦公室發行《2026中秋策略專刊-從百年信託到家族傳承》，下載報告：https://www.pwc.tw/zh/publications/topic-family-business/family-office-2026-q3.html