回到頂端
|||
熱門: 黃仁勳 00919 博愛座

父母贈與房子給子女要繳哪些稅?永慶房屋有三節稅撇步

理財周刊/ 2024.05.13 23:03

【理財周刊記者顏瓊真報導】現代父母為了減少小孩的購屋煩惱,有能力贈與房產給子女的話,有哪些稅是跑不了的呢?永慶房屋專家解答,贈與房產,基本上要先申報土增稅及契稅完稅後,並在贈與房產後30日內申報贈與稅,取得國稅局贈與稅繳稅或免稅證明後,向地政機關辦理贈與登記過戶;此外,每人每年有244萬元的贈與免稅額,父母可善用兩人合計488萬元的免稅額度。

贈與房產 誰要負擔贈與稅等稅負?

永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示,常見的房產贈與有父母過戶給子女,或配偶間贈與,除了配偶間贈與房地可免贈與稅以及申請不課徵土地增值稅外,兩種情況都還要繳納契稅與印花稅。

在這些稅費中,土地增值稅的10%自用優惠稅率僅適用於「買賣」,因此贈與必須按一般稅率,以漲價倍數課徵20~40%累進稅率,而買賣或贈與的契稅均以房屋評定現值的6%計算。

土地增值稅與契稅的納稅義務人都是房產的受贈人;至於印花稅將依契約總金額、也就是房地現值總額的1‰課徵,由申請物權登記人繳納。

至於贈與人則需負擔贈與稅,依照「房地現值總額-244萬免稅額-受贈人稅負」算出贈與淨額,再依照級距繳納10~20%的累進稅率,就《遺產及贈與稅法》規定,贈與淨額2500萬元以下為10%、2500至5000萬元為15%、超過5000萬元以上則為20%。

陳俊宏提醒,也有父母贈與房產後又幫子女繳納土增稅與契稅等費用,若有該情形,則贈與總額也會增加,因此若有房產贈與子女需求,提早規劃才能盡最大節稅效果。

節稅妙招 善用免稅額或二等親買賣

若父母想過戶房產給子女,陳俊宏也提供三種節稅方法。

首先是:善用每人每年有244萬贈與免稅額。

由於配偶間贈與不課徵贈與稅,因此房產所有權人可以先過戶部分產權給配偶,兩人再贈與房產給子女,就可享受合計2人*244萬元,合計488萬元的免稅額,降低贈與稅負擔。

其次:也可以透過將房子「產權分割」。

每年過戶房地現值總額244萬元內的「產權持份」給子女,「分年贈與」直到完成所有產權移轉,就可省下贈與稅。

只是以上兩種方法,將增加每次產權移轉的代書與地政規費,這些成本也要記得一併考量。

另外,因為贈與房屋的取得成本為贈與當時的「房地現值總額」,普遍低於市價許多,未來若子女要出售房屋時,獲利金額高,就得被課徵高額房地合一稅。

第三種是採用「二等親」買賣。

陳俊宏建議,若子女有穩定收入或定期還款能力,也可以採用「二等親」買賣,由父母將房產賣給子女,子女支付價金給父母,不足部分再向銀行貸款。

不過,屬於「二等親」買賣,若是無法舉證父母及子女間的「金流」往來,很多情況,常被國稅局認定為「視同贈與」,發函要求補稅,故「舉證」很重要。

此外,子女支付買賣價金給父母,父母也不要再把該筆錢回匯給子女,如此一來,也都會被認定為「視同贈與」,父母要被補課贈與稅。

而只要「二等親」買賣成立,父母的售屋所得需要繳納財產交易所得或房地合一稅,但不必繳納贈與稅,且若符合買賣條件,還可適用土地增值稅10%自用優惠稅率,節省一半以上土增稅金。

最大好處是未來子女出售房屋時,房屋取得成本為向父母買入市價而非房地現值,不用擔心被課徵高額房地合一稅。

贈與或出售  房地合一稅差多少?

永慶房屋另也拍攝「購、售屋稅費短片」,針對房屋贈與後出售、直接售屋,計算在相同條件下,需要房地合一稅的差異。

假設子女用1100萬元跟父母買賣,取得該房屋,未來若以總價1200萬元賣出,在必要費用30萬元、土地漲價總數額50萬元及稅率20%的情況下,僅需繳納4萬元的房地合一稅額。

然而,若是由父母贈與房屋給子女後再賣出,在同等條件情況下,因子女取得房屋成本僅贈與當時的房地現值總額250萬元,房地合一稅額將高達174萬元,兩相比較,足足差了170萬元。

社群留言

台北旅遊新聞

台北旅遊新聞