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松懋工業:公告本公司101年及102年財務報告簽證會計由無保留意見變更為保留意見

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2014.08.14 00:00
第二條 第30款1.事實發生日:103/08/132.會計師查核意見全文:會計師查核報告松懋工業股份有限公司 公鑒:松懋工業股份有限公司民國一○二年十二月三十一日、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之資產負債表,暨民國一○二年及一○一年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。除下段所述者外,本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作,以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨評估財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。本會計師曾於民國一○三年三月二十六日對松懋工業股份有限公司一○二年度及一○一年度財務報表出具無保留意見之查核報告。然松懋工業股份有限公司前董事長陸泰陽等於一○三年六月十一日遭台灣彰化地方法院檢察署檢察官起訴,所訴內容略以松懋工業股份有限公司一○二年及一○一年度財務報表之部份進銷貨等交易涉及虛偽不實,松懋工業股份有限公司應負證券交易法相關法律責任。本會計師原依據當時松懋工業股份有限公司管理階層聲稱所提供相關查核證據及客戶聲明書據以表示意見,此與檢察官認定部份進銷貨交易為虛偽不實者不同,因其目前法院審理中,本會計師無法辨認該交易之真偽,該部份進銷交易金額如下:一○二年度及一○一年度營業收入分別為132,777 仟元及271,601仟元,營業成本分別為125,311 仟元及255,596元,毛利分別為7,466 仟元及16,005仟元分別佔綜合損(益)總額之(8.3%)及(91.3%),其一○二年及一○一年十二月三十一日應收帳款淨額分別為0 仟元及84,159仟元分別佔資產總額0%及18.3%。依本會計師之意見,除第三段所述,松懋工業股份有限公司民國一○二年度及一○一年度財務報表如經法院判決其部份進銷貨交易可能虛偽不實,對民國一○二年及一○一年度財務報表可能有所調整之影響外,第一段所述財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達松懋工業股份有限公司民國一○二年十二月三十一日、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之財務狀況,暨民國一○二年及民國一○一年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。建智聯合會計師事務所會計師:紀敏滄、陳靜宜證期局核准文號:(84)台財證(六)第18021號、(88)台財證(六)第55000號中華民國一○三年八月十二日3.因應措施:後續本公司與簽證會計師將依主管機關之要求辦理。4.其他應敘明事項:無。

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