世代財富移轉加速 2025年逾1.12億元遺產20%課徵門檻者有721件

【理財周刊記者顏瓊真報導】人口老化加上財富持續累積，財政部統計去(2025)年遺產稅實徵總額已破7500億元；其中適用最高稅率、遺產逾1.12億元的721件中，男性數量是女性兩倍，凸顯世代財富移轉加速。

根據財政部114年「財政部性別統計年報」統計，去年的遺產稅實徵概況，遺產超過1億1242萬元，適用20%稅率的共計有721件，若以性別來看男性又比女性多出一倍，且從2017到2025年實徵案件遺產總額一路從每年5117.7億元，增加到超過7500億元，反映一來人口老化繼承狀況越來越普及，二來世代間的財富傳承金額也在增加。

去年適用20%稅率，遺產超過1億1242萬元的共計有721筆，其中男性有493件，女性228件，男性數量比女性多出一倍。

統計顯示，2017年遺產稅實徵件數8271件，實徵案件遺產總額5117.7億元，雖人口老化與國人財富持續增加，尤其股市大漲後帶動國人金融資產的財富也跟著增加，2025年實徵件數增加到1.3萬件，實徵案件遺產總額也增加到超過7500億元，但也有多數的案件扣除免稅額後不用課徵，顯示財富M型化分布且高資產族群數量不少。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示，過去不動產曾經是節稅的一項工具，但後來房地合一上路後，過去利用公告價格與市價差距的優勢消失，反而直接繼承不動產可以省下土增稅，生前贈與後續轉售可能還會有房地合一稅的問題，而近年隨人口逐漸老化，越來越多家庭面臨到繼承的問題，如果現金或其他動產還容易分配，倘若子女數量多，建議先作好遺囑規劃，妥善分配財產避免子女間的爭議。

曾敬德表示，大繼承時代慢慢來臨，對於許多層面都會帶來改變，不動產方面可能包括有繼承登記與分配、取得時間與日後會不會有房地合一稅的問題，建議提早跟專業人士詢問並做好規劃，尤其預立遺囑可以讓多屋族群妥善分配，避免每間房子都大家一起持份衍生後續問題。