(中央社訊息服務20230926 16:18:12)近年來，家族運用「家族辦公室(Family office)」作為傳承方式的風氣越來越盛行，家族辦公室生態系統在亞洲尤其快速擴張和發展，致使許多家族或高資產淨值的個人對於家族辦公室感到興趣，紛紛探詢成立家族辦公室的可能性，而其中也有不少是基於經濟、地緣衝突加劇等等因素，開始思考要將「家族辦公室」設立在那些資產可能相對安全的地方，像是新加坡就成為一個熱門的選擇。然而，「家族辦公室」因為常被塑造成為一個財富傳承的平臺，故包括當地的環境、法規、稅務規定及優惠等，都是需要去審慎評估的重點。為此，KPMG安侯建業家族辦公室特別於今(26)日舉辦【新加坡家族辦公室之思考及運作】研討會，由KPMG安侯建業家族辦公室協同主持會計師尹元聖、稅務投資部執業會計師洪銘鴻，以及KPMG新加坡總監李蘊菱、稅務合夥人李博翰、稅務合夥人周美思分別分享家族辦公室目前發展的趨勢、及至新加坡設立家族辦公室或成立營運總部的相關規定，並且探討至新加坡設立家族辦公室前應思考哪些稅務風險及可能面臨的挑戰等議題。
KPMG安侯建業家族辦公室主持會計師郭士華於開場時特別提醒，大家可能會聽到坊間有些顧問，會強調去新加坡設立「家族辦公室」，把資產轉移到新加坡，可以有效達到節省稅負、資產隱密、讓家族資產安心傳承等等的效果，但是對於背後詳細的法令規定或是稅負等的影響卻沒有跟客戶分析清楚，以致於容易發生認知上的誤區，造成損失。因此，本場活動主要目的是協助客戶釐清相關的規定及問題，並作一些提醒，以能作出適切的判斷。
KPMG安侯建業家族辦公室協同主持會計師尹元聖表示，家族辦公室的功能是多元的，它不只限於家族財富的傳承，也能夠集中處理家族的事務、透過此平臺運作家族治理、維繫家族關係、達成家族企業控制與財富保障、實現家族與企業永續傳承等等功能。尹元聖提醒，家族辦公室可以是實體的，也可以是虛擬的，但在考慮是否要設立家族辦公室，以及選擇它的架構及形式時，必須要先釐清家族辦公室的目標及功能，並盤點有哪些資源可以支援家族辦公室的設立及運作。
針對家族辦公室設立的地點，KPMG新加坡財務諮詢、盡責調查服務總監李蘊菱提到，新加坡政治穩定，有穩健的金融和科技基礎設施，企業所得稅率低，與世界連接密度高，是極具有吸引力的商業環境。KPMG新加坡稅務合夥人周美思表示，除了環境因素外，還必須考慮包括：成本、稅務、優質人力資源可獲得性，以及家族對投資目的地的熟悉程度等。
KPMG新加坡稅務合夥人李博翰指出，新加坡政府針對企業至新加坡投資提供有一系列激勵政策，包括(1)稅收優惠(2)研發費用加計扣除和(3)補助金以支持企業的發展。而周美思也說，在新加坡設立家族辦公室是可享稅務優惠的，它適用於《新加坡所得稅法1947》第13O條（原名13R）及第13U條。她對於13O稅收優惠特別指出，家族辦公室架構中申請13O稅收優惠的基金公司必須是新加坡註冊公司，而且之前沒有在新加坡經營過業務，申請時及整個稅收優惠計畫期間投資於指定投資的資產管理規模 (AUM) 不低於2,000萬新元。家族辦公室須雇用至少兩名專業投資人員(至少有1名必須是非家族成員)，而且基金公司所作的指定本地投資（例如：新加坡上市股份、房地產信託基金、合格債務證券等）及指定投資專案（例如：氣候相關投資、新加坡金融機構實質參與的混合融資架構等）須達資產管理規模的10%或1,000萬新加坡元，以較低者為准。另外，基金公司每年的本地營運開支最少須達200,000新加坡元，並且須符合分層支出要求（最低要求將根據資產管理規模而異）。
周美思提到，近幾年在新加坡設立家族辦公室已經被普遍化和商品化，常常會被仲介大力宣傳為包括稅務、移民和資產管理「完整」的規劃解決方案，她提醒，任何規劃方案都必須注意確保它有持續化的可能性，而在稅務上的角度，更應特別留意。
KPMG安侯建業稅務部會計師洪銘鴻最後則提醒，準備將資產轉入家族辦公室前，建議先盤點家族資產屬於哪些類別及其位於國內或境外，評估哪些資產類型適合轉入家族辦公室。接著就適合轉入家族辦公室的資產，評估是否要進一步調整相關資產的持有架構，最後才將標的資產轉入家族辦公室。而在這整個架構調整或轉入家辦的過程中均須注意是否會因此衍生稅負，尤其近年已實施涉及跨境資產課稅之CFC、跨境資產揭露的CRS及國內房地合一實價課稅2.0均可能因此發生影響。甚或因為成立家族辦公室後，對於個人稅務居民身分的認列可能產生變化，也可能影響現在或未來的課稅效果，亦須特別注意。洪銘鴻會計師再次強調，任何的架構調整或資產重組均須謹慎評估，務必重新審視家族全球資產之配置目的與佈局結果，並充分地瞭解國內及跨境相關課稅規定之適用條件及其稅負影響，必要時諮詢專家的意見，才能夠有效達到財富傳承與永續的目標。