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美國財政部 將從四面向加強稅局查核力度

中央社/ 2021.05.25 17:03

(中央社訊息服務20210525 17:02:56)美國財政部於2021年5月20日發布一份加強稅務遵循措施的提案。此份提案作為美國總統拜登American Families Plan 的一部分,旨在通過加強稅務稽核力度,追回納稅義務人應繳納之稅款,以用於 American Families Plan之中,如幫助低收入戶家庭、降低保費、減少貧困兒童等。

美國財政部擬從4個方面來加強稅局的查核力度:

1.增加對稅局軟硬體投資

提案指出,在未來10年間將會對稅局投入約美金800億元的投資,主要用於更新稅局資訊系統、數據分析方法與新增稅務人員,以加強對高收入與高資產人士,和結構較為複雜的企業(合夥公司、多層穿透公司結構與跨國公司)的稅務稽核。

2.提供稅局更完整的資訊

財政部統計數據顯示,納稅義務人在申報具有第三方提供資訊(如扣繳憑單)的收入形式(如薪資、利息等)時,其稅務遵循度可超95%;但針對無第三方提供資訊的收入形式時,稅務遵循度則不足50%。美國政府責任署(Government Accountability Office,GAO,美國聯邦政府最高的審計和監督機構)與稅局一致認為加強對第三方提供資訊之要求是有效追回稅款的手段之一。而為了不額外增加納稅義務人的負擔,美國政府責任署與稅局將會要求金融機構提供更多現有已收集但尚未提供之資訊,如賬戶金流之進出情況、加密貨幣與加密資產的交易情況等。在收集到更多資訊後,稅局預計可以更好的確認需要稽核之案件,避免消耗高額成本在已正確申報的納稅義務人身上。另一方面,由於此舉可使稅局接收到納稅義務人之前未申報之收入金流,財政部預期,將有更多以前年度未完全正確申報之納稅義務人會提前自願修正其申報,以避免被稽核後,面臨更為嚴重的罰款。

3.更新稅局資訊系統

稅局現階段使用之系統仍為1960年代之設計,除了系統語言已過時,各式新功能更是只能使用補丁的方式加入系統當中,無法更好的整合系統。更新稅局系統後,稅局一方面將可以更好的應對每年約14億次的網路攻擊,另一方面也可以利用系統的學習功能定位有疑問的稅務申報,如:新系統可以交叉比對居住地相近的納稅義務人之申報情況與其往年之稅務申報情況,以找出是否有可疑的地方。與此同時,新系統也可以使納稅義務人獲得更好地服務,如更及時的獲得稅局的回覆或是獲取稅務優惠。

4.規範第三方稅務準備者

提案指出,將會加強對第三方稅務準備者的規範,並增加針對逃漏稅或教唆逃漏稅的相關罰款。除此之外,雖尚未明確說明,稅局也將會對為納稅義務人準備稅報但卻不在稅報上作出聲明的“幽靈稅務準備者”祭出更為嚴重的制裁。

財政部稅務分析專家保守估計,通過如上4舉措施,稅局預計在未來10年間,可以追回約7,000億美元的稅款。

資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人提醒,雖然美國國會預算辦公室(Congressional Budget Office,CBO)與稅務聯合委員會(Joint Committee on Taxation)對此提案是否能通過並獲得實施並不樂觀,但拜登此次推行之一系列稅務計劃(3月份的American Jobs Plan與4月份的 American Families Plan)皆旨在通過增加對高收入、高資產人士與公司之稅收,以籌措所需之公共發展之財源。因此,加強稅務稽核也必是其稅務計劃之一大趨勢。美國納稅義務人在申報時,應保留相關的憑證以備稅局查核。如需要,建議諮詢美國稅專家,以避免因錯誤或未完整申報所帶來的相關罰款。

訊息來源:資誠聯合會計師事務所

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