美國總統大選倒數 稅改政策影響投資人布局

(中央社訊息服務20201010 09:28:24)美國大選目前進入最後階段，眾人關注的當然是兩位總統候選人未來稅務方向的差異；總的來說，川普傾向減稅，拜登傾向加稅。目前大選狀況搖擺不定，根據路透社/易普索10月3日所進行的民調，拜登領先川普10個百分點，較之前的領先優勢又提高了；但亦有民調（如蓋洛普）顯示偏向川普連任。

若是拜登當選，對一般華人綠卡持有者及公民會有什麼影響呢？整體來說拜登傾向增加富人族群之稅負，從一般薪資所得至被動收益之資本利得，再到財產轉移相關之遺產跟贈與稅方面，並且拜登提案取消以往規定被繼承人死亡後，其資產會自動增值（Step-Up Basis），導致富人族群除了可能有高額的遺產稅外，繼承人未來還會有高額的資本利得稅務等著他。一般人該如何因應拜登這些稅改政策？

安致勤資會計師事務所（KEDP CPAs）呂旭明會計師就提到以往大家在處理遺產時，因為考慮到資產增值部分，因而不敢處理，未來也許不一定會做這樣的考量。若遺產在贈與和死亡時都無增值機會，則現在可以考慮設立信託，將增值性的資產放入信託當中來管理，可避免日後高額的增值發生，增加遺產規模而繳納到高額的遺產稅。

此外，近日也許多人擔心美國疫情和總統大選局影響到在美國的投資，事實上在面對美國總統選舉狀況不明，兩方端出的政策只是一個大方向，但不管是美股、全球股市或是台股，都處於相對不穩定的情況，如果是有一定資產且具有美國身分的投資人，可以著眼未來可能的變局裡，在目前的投資上可以先做一個比較長期的規劃，如何配置短期要處分資產及長期要持有資產的比例。

美國會計師John Liu就舉自己的客戶為例，美國華人張女士考慮到拜登對於資本利得加稅，所以若拜登當選，就會考慮在投資的佈局上，減少短期的股票操作，增加長期持有的佈局，例如美股市場上的台積電ADR，或是股神巴菲特的波克夏公司股票，當然還有房地產，都是她長期持有的考慮標的。同時目前正值美股動盪，可以趁這個時候撿便宜，日後往長期投資的方向來走。John Liu認為在此時機不妨參考張女士的做法，好好檢視個人的投資標的，將短期操作及長期持有重新做好配置，並且在未來在不同的政黨執政下，能夠進可攻退可守的節省高額稅負。

美國合格註冊投資顧問Max Lu表示，各種投資有它不同的風險，投資人需要考慮自己的稅務以及投資風險的偏好，更重要的是要諮詢專業會計師，然後再來重新配置自己長期和短期的投資資產，這樣籌劃才是最好的布局。

訊息來源：安致勤資聯合會計師事務所