變更要保人，小心涉及贈與行為
大成報/
10 年前
【本報訊】南區國稅局表示，個人以變更要保人的方式，將保單利益轉換為他人所有，即屬贈與行為，當年度贈與他人之財產總值累計超過免稅額220萬元，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。 該局最近查核某遺產稅案件，發現被繼承人生前以其子女為被保險人，自己為要保人及受益人向保險公司投保多張保單，每年自被繼承人金融機構帳戶轉帳繳納保險費，嗣其罹患疾病住院期間，因自知時日不多，乃向保險公司申請變更要保人及受益人為其子女。惟查被繼承人未於保單變更時申報贈與稅，除補徵贈與稅外，因涉及死亡前2年內贈與行為，依同法第15條規定併入遺產總額課徵遺產稅並處以罰鍰。
該局進一步說明，按保險法第3條規定，要保人對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務之人，且要保人所交付保險費累積利益屬要保人所有，是保單係具有財產價值的權利。本案被繼承人透過變更要保人及受益人方式，將原屬自己的保險利益變更為他人所有，等於是將自己之財產無償移轉予他人，已構成遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為。南區國稅局特別提醒，民眾經由購買保險作為個人投資理財或租稅規劃時，宜注意遺產及贈與稅法相關規定。若有任何疑義或不諳稅法規定者，可電洽各地區國稅局免費服務專線0800-000321，以維護自身權益。
相關新聞
夫妻贈房真的免稅？竹縣稅務局提醒：贈與稅免了 契稅還是要繳
民生好報
24 天前
陳善慧議員：左營眷村，不只要保存下來，更要走向世界
今傳媒
31 天前
Alterion發表Helix平台 助企業即時治理AI代理行為
商傳媒
22 天前
OpenAI 將定期追蹤模型失調 六起 AI 異常行為揭自主風險
商傳媒
23 天前
英國國王將敦促AI業者確保人工智慧服務人類
報新聞
22 天前
新竹市監理站結合異國節慶辦理交通宣導 確保自身與行人安全
台灣捷報
20 天前
合法用地變更評估卡關？昆崙工程顧問助力業者解決最擔心的問題
臺灣郵報
25 天前
Google助Vitality將AI健康平台引進美國 促民眾建立健康行為
商傳媒
23 天前
滑掉錢包！專家解析TikTok爆紅趨勢如何重塑消費行為
亞洲新聞網
22 天前
高雄大社96公頃區段徵收都計變更通過 強化防洪韌性、串聯半導體S廊帶
品觀點
25 天前
嘉義包車旅遊怎麼玩？多人接送、車型與行程規劃一次搞定 輕鬆阿里山一日遊！
理財周刊
24 天前
新竹區監理所召開廉政會報 深化廉政治理與行政透明
台灣好新聞
23 天前
中秋帶月餅入境小心踩雷 違規件數暴增、首罰高達20萬
上報
21 天前
鄭麗文出席台灣省道教會75週年 以丘處機「一言止殺」自勉：盼台灣成台海和平定海神針 興台灣、保人類
威傳媒
20 天前
富阿公阿嬤最會給 80歲以上去年贈與869億元
台灣好報
32 天前