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F*AS:說明2014年度依照日本會計基準與依照國際財務報導準則編製之財務報告差異項目及影響金額。2014年度股利分派基礎係依日本會計準則編製之個體財務報告。

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2015.03.26 00:00
第二條 第48款1.事實發生日:104/03/262.未依我國主管機關認可之一般公認會計原則編製之財務報告年季:不適用3.財務報告採用之會計準則:日本國一般公認企業會計基準4.與我國主管機關認可之一般公認會計原則編製不一致之差異項目及影響金額:日本國一般公認企業會計基準以及中華民國證券發行人財務報告編製準則,經中華民國金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則,國際會計準則,解釋及解釋公告編製之財務報告差異項目及影響金額彙總說明如下:a.股票發行成本:轉換至TIFRS後,權益交易之交易成本,應扣除所有相關所得稅利益後之淨額作為權益之減項處理,但以直接可歸屬於該權益交易之可避免增額成本為限。截至2014年12月31日,本公司遞延資產調整減少約11,955仟元、遞延所得稅資產-流動調整增加約4,461仟元、資本公積調整減少約22,938仟元及保留盈餘調整增加約11,823仟元。另2014年度營業費用調整減少約384仟元、營業外費用及損失調整減少約6,482仟元及所得稅費用調整增加約2,561仟元。b.以成本衡量金融資產:轉換至TIFRS後,指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資,應分類為備供出售金融資產,並以公允價值衡量。截至2014年12月31日,本公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產之金額約為609仟元。c.固定資產:轉換至TIFRS後,折舊方法之採用應反映企業消耗資產未來經濟效益之預期型態。本公司因追溯調整折舊費用於轉換TIFRS日認列於保留盈餘。截至2014年12月31日,本公司因固定資產折舊方法之改變,固定資產淨額調整增加約14,592仟元、遞延所得稅資產-非流動調整減少約6,065仟元及保留盈餘調整增加約9,106仟元。另2014年度營業成本調整減少約418仟元、營業費用調整減少約3,112仟元、營業外費用及損失調整增加約722仟元及所得稅費用調整增加約1,588仟元。d.無形資產:轉換至TIFRS後,無形資產僅於該資產之預期未來經濟效益很有可能流入企業,且資產之成本能可靠衡量時始可認列。截至2014年12月31日,本公司因判斷部分無形資產已無未來經濟效益,無形資產調整減少約67仟元、遞延所得稅資產-非流動調整增加約37仟元及保留盈餘調整減少約37仟元。e.遞延所得稅資產/負債:轉換至TIFRS後,僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產,不再使用備抵評價科目;遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。截至2014年12月31日,本公司遞延所得稅資產-流動重分類至非流動資產之金額約為11,279仟元。f.所得稅:轉換至TIFRS後,應將不屬於營利事業所得稅之應付稅捐及稅捐費用重分類至適當科目。截至2014年12月31日,本公司應付所得稅重分類至應付稅捐之金額約為3,523仟元。另2014年度所得稅費用重分類至營業費用項下稅捐費用金額約為1,981仟元。g.員工福利-短期可累積帶薪假:轉換至TIFRS後,對於可累積支薪假給付,應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。截至2014年12月31日,本公司因短期可累積帶薪假之會計處理,應付費用調整增加約7,891仟元、遞延所得稅資產-非流動調整增加約2,944仟元及保留盈餘調整減少約5,109仟元。另2014年度營業費用調整增加約1,374仟元及所得稅費用調整減少約513仟元。h.存貨:轉換至TIFRS後,存貨須符合持有供正常營運過程出售者;正在製造過程中以供前述銷售者;或將於製造過程或勞務提供過程中消耗之原料或物料(耗材)定義者時始可認列。截至2014年12月31日,本公司將不符合存貨定義之資產重分類至適當科目,存貨調整減少約111仟元及保留盈餘調整減少約90仟元。另2014年度營業費用調整增加約40仟元。i.員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益:轉換至TIFRS後,由於不適用IAS19員工福利之過渡規定,未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。另依照IAS19員工福利規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列為當期損益。截至2014年12月31日,本公司因依IAS19員工福利之規定重新精算確定福利計畫,應計退休金負債調整增加約1,210仟元、遞延所得稅資產-非流動調整增加約423仟元及保留盈餘調整減少約1,286仟元。另2014年度營業費用調整減少約430仟元及所得稅費用調整增加約150仟元。j.損益表之調節說明:轉換至TIFRS後,依營業交易之性質將處分固定資產利益、其他收入、處分固定資產損失及其他損失重分類至其他營業收益及費損項下,並包含於營業利益內。2014年度依營業交易之性質將處分固定資產利益1仟元、債務免除利益1,904仟元、其他收入5,206仟元、處分固定資產損失783仟元、解約違約金2,396仟元及其他損失1,206仟元重分類至其他營業收益及費損。k.現金及約當現金:轉換至IFRSs後,定期存款期間超過3個月以上者,通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開報價,且具有固定或可決定收取金額,故存款期間超過3個月以上者,須分類為其他金融資產。截至2014年12月31日,本公司銀行定期存款重分類至其他金融資產-流動之金額分別為63,610仟元。l.表達貨幣:現行合併財務報表之表達貨幣換算係由功能性貨幣-日圓以簡易轉換方式換算為表達貨幣-新台幣,換算時股東權益係以歷史匯率、資產及負債科目係以資產負債表日匯率及損益科目按該期間平均匯率轉換為新台幣,表達貨幣之換算所產生之兌換差額列入累積換算調整數。轉換至IFRSs後,表達貨幣之換算使用之匯率與外幣財務報表轉換相同,即資產及負債科目應按資產負債表日各該功能性貨幣之匯率、股東權益按歷史匯率及損益科目按各該期間之平均匯率換算為新台幣,財務報表換算所產生之兌換差額亦列入國外財務報表換算之兌換差額。5.簽證會計師對前述項目所表示之意見:Auto Server公司依據財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心102.11.13證櫃審字第1020101579號函令規定申報重大訊息,說明西元2014年度依照日本國一般公認企業會計基準與依照中華民國證券發行人財務報告編製準則,經中華民國金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則,國際會計準則,解釋及解釋公告編製之財務報告差異項目及影響金額。本會計師依據前述函令規定,針對第一段所述Auto Server公司所編製申報之前開差異項目及影響金額予以複核,並未發現前開資訊有需做重大修訂或調整之情事。6.其他應敘明事項:由於本公司為依循日本公司法規定所設立之日本企業,故盈餘分配時,需以日本公司法規定之一般公認企業會計基準所編製之財務報告為盈餘分派基礎,故依財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心102.11.13證櫃審字第1020101579號函令規定,申報重大訊息說明股利分配基礎非依IFRSs編製之合併財務報告,並說明相關差異項目及影響金額。

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