需選「列舉扣除額」才適用
申報綜所稅時，在扣除額可選「標準扣除額」或「列舉扣除額」，洪祝瑞說，而民眾若想將保險費支出列為扣除額，就得選「列舉扣除額」，不過他也提醒，民眾最好事先評估選擇何種扣除額方案較划算。
要保人、被保險人須在同一申報戶
不少父母會在孩子年幼時替孩子買保單，報稅時也會將保費列舉扣除額省稅。但洪祝瑞表示，一旦孩子成年並自行報稅，則父母就無法以要保人的身分列舉扣除額。
洪祝瑞表示，欲將保費列舉扣除額也需要保人、被保險人均在同一申報戶才可。不過若要保人更改為子女時，則子女就可在自己的申報戶中列舉扣除。
舉例來說，若爸爸幫小明買保單，在爸爸和小明是同一申報戶時，則該張保單可算在爸爸申報的保險費列舉扣除額中；一旦小明獨立成另一申報戶時，這張保單就不可以列在以爸爸為申報戶的保險費列舉扣除額中，
被保險人限「納稅義務人本人」、「配偶」與受扶養「直系親屬」
根據規定，若非受扶養直系親屬，即便納稅義務人幫其他親屬買保險，例如手足、叔侄輩等，依然將其保費無法認列列舉扣除額，舉例來說，小明若同時幫媽媽與妹妹購買保險，就只能將媽媽的保費納入列舉扣除額，妹妹的則否。
每人每年可列舉扣除數額以2萬4為上限
根據所得稅法規定，凡納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費，每人每年可享2萬4千元的扣除額。
以四口之家為例，每年有9萬6千元的保險費列舉扣除額，若未達上限金額則以實際支出額核實認列。不過，全民健保的保險費則不受2萬4千元上限限制。
旅平險、意外險、學生平安保險與自費團險皆可列入扣除額
洪祝瑞表示，除了壽險外，包括出遊購買的旅平險、意外險，因同屬人身保險，因此只要檢附證明，皆可計入列舉扣除額，而每月自費投保團險，只要有繳費證明，同樣可計入列舉扣除額度內，惟汽車險、住宅火險等財產保險則不在此範圍內。