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【公告】達麗採用IFRSs之101年前三季財務影響

中央商情網/ 2012.10.30 00:00
日  期:2012年10月30日公司名稱:達麗(6177)主  旨:本公司編製採用國際財務報導準則後對首次轉換至民國一○一年度前三季合併財務報告重要項目可能產生之影響金額發言人:暫缺待補說  明:1.事實發生日:101/10/302.公司名稱:達麗建設事業股份有限公司及子公司3.與公司關係[請輸入本公司或聯屬公司]:本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:99年12月9日證櫃監字第0990030043號函規定揭露國際財務報導準則對本公司101年前三季合併財務報告重要項目可能產生之影響金額。6.因應措施:採用IFRSs之101年前三季財務影響如下:(1)董事會通過日期:101/10/30。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:民國102年1月1日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs轉換計畫執行。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:A. 目前依據 ROC GAAP及公司會計政策規定:委託他人建屋預售,除同時符合下列條件者得以完工比例法認列出售房地損益外,其餘均按全部完工法認列售屋損益。(a)工程之進度已逾籌劃階段,亦即工程之設計、規劃、承包、整地均已完成,工程之建造可隨時進行;(b)預售契約總價款已達估計工程總成本;(c)買方支付之價款已達契約總價款15%;(d)應收契約款之收現性可合理估計;(e)履行合約所需投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計;及(f)歸屬於售屋契約之成本可合理辨認。因預售在建工程(土地或房屋)所發生之行銷費用列入「遞延銷售費用」,如採用完工比例法者,則依工程完工比例逐年轉列營業費用。B. 於民國102年正式採用 IFRSs後規定:銷售土地及房屋係於下列條件完全滿足時認列收入:(a)公司已經將房地所有權之重大風險及報酬移轉予買方;(b)對於已經出售之房地既不持續參與管理,亦未維持有效控制;(c)收入金額能可靠衡量;(d)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及(e)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。故公司於出售土地與房屋時,當其所有權移轉登記完成後才認列為當期之營業收入及成本。依IFRSs規範僅限於因預售房地而發生之佣金支出,如其可直接歸屬某一項合約且預期未來經濟效益將流入公司,則該支出可列為資產予以遞延。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:針對可能產生重大之會計差異,初步評估將使採用IFRSs之101年前三季之合併損益減少456,212仟元、未分配盈餘減少506,045仟元,主要係自採用IFRSs起,本公司建案須採「全部完工法」之會計原則予以認列建案之收入、獲利,惟本公司「世界之窗」、「世界首席」、「達麗宮廷」等等個案,分別預計於民國101年第四季、民國102年第四季及民國103年第三季陸續完工,故前述保留盈餘數將分別於完工年度全數轉為已實現數(101年度實現數14,706仟元、102年度實現數408,231仟元及103年度實現數83,108仟元)。(6)評價作業方式,包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法,並敘明會計師複核意見內容:A.評價作業方式:自行評估。B.會計師複核意見:上述採用IFRSs後對合併財務報表重要項目可能產生之影響金額,已洽立本台灣聯合會計師事務所劉克宜會計師出具複核意見書,其複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國九十九年十二月九日證櫃監字第○九九○○三○○四三號函令規定,對第一段所述之達麗建設事業股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動:上開係依據行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國一○○年十二月二十二日公布之「證券發行人財務報告編製準則」、金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無

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