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技嘉:採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日開帳日財務影響。

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2012.05.15 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:101/05/152.公司名稱:技嘉科技股份有限公司及子公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99.12.3臺證治字第0990036471號函辦理6.因應措施:公告採用IFRSs對101/01/01開帳日影響如下:(1)董事會通過日期:101/05/15(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102/01/01(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:係依IFRSs轉換計畫執行。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:(A)所得稅依我國現行會計準則規定,遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類,而劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第12號「所得稅」規定,企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。我國現行會計準則對於母子公司間交易產生之未實現損益相關之遞延所得稅資產或負債應適用之稅率應採買方稅率或賣方稅率並無明文規定,本公司係採賣方稅率計算之。惟依國際會計準則第12號「所得稅」規定,於合併財務報表中,暫時性差異係藉由比較合併財務報表中資產及負債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定,本公司之課稅基礎係參照集團內各個體之所得稅申報書所決定,故於合併報表中,於考量遞延所得稅資產或負債應適用之稅率時,應採用買方稅率計算之。(B)以成本衡量金融資產(備供出售金融資產)本公司及子公司所持有之未上市櫃股票依民國100年7月7日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定,係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」規定,權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時(意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大,或於區間內各種估計數之機率能合理評估,並用以估計公允價值),應以公允價值衡量。(C)投資性不動產本公司供出租使用之不動產,依我國現行會計準則係表達於「其他資產」;依國際會計準則第4 0 號「投資性不動產」規定,符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。(D)土地使用權依我國現行會計準則規定係分類為無形資產項下。惟依國際會計準則第17號「租賃」規定,應視為長期營業租賃之預付租金處理。本公司及子公司土地使用權應重分類至長期預付租金。(E)員工福利我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定,本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。(F)退休金退休金精算採用之折現率,係依我國財務會計準則公報第18號第23段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在此類債券無深度市場之國家,應使用政府公債(於報導期間結束日)之市場殖利率。本公司退休金精算損益,依我國現行會計準則規定,採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,係立即認列於其他綜合損益中。(G)投資關聯企業/採權益法之長期股權投資當喪失重大影響而停止採用權益法時,依我國現行會計準則規定,剩餘投資應以改變時等比例之帳面價值作為成本,帳上若有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時 應於出售長期股權投資時按比例轉銷,以計算處分損益。依國際會計準則第28號「投資關聯企業」規定,應以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資,並以該投資不再為關聯企業時之公允價值,視為原始認列為金融資產之公允價值,帳上若有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時,於出售長期股權投資時全數轉銷,以計算處分損益。被投資公司增發新股時,各股東非按比例認購或取得,致使投資比例發生變動但未喪失重大影響,依我國現行會計準則規定,投資公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際會計準則第28號「投資關聯企業」規定,股權增加應依取得投資處理,股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。(H)累積換算調整數本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所提供的豁免項目選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零。(I)特別盈餘公積依民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定,本公司因選擇將累積換算調整數轉入未分配盈餘,應提列特別盈餘公積新台幣458,249仟元,並同額減少保留盈餘新台幣458,249仟元。(J)資本公積-長期投資被投資公司增資發行新股時,若各股東非按比例認購或取得,致使投資比例發生變動但未喪失重大影響,依我國現行會計準則規定,投資公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。惟依國際會計準則規定,股權增加應依取得投資處理,股權減少則依處分投資處理並認列處分損益,配合本公司企業合併豁免的選用,本公司將因持股比例變動產生之「資本公積-長期投資」轉列保留盈餘。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:本公司初步評估首次適用(101/01/01)IFRSs,影響合併財務報表,股東權益減少新台幣159,115仟元,特別盈餘公積增加新台幣458,249仟元,累積換算調整數減少新台幣630,692仟元,資本公積減少新台幣2,970仟元未實現重估增值減少新台幣5,382仟元及綜合淨利增加21,680仟元。(6)評價作業方式:(A)評價作業方式:以上評估作業係分別依據獨立精算專家之報告或公司自行計算評估。(B)會計師複核意見:採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能產生之影響金額,經會計師複核並無重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動:上述影響金額本公司係依目前認可之法規、會計原則及環境與狀況所做成的評估,嗣後可能因法規、環境或狀況之改變而變更。7.其他應敘明事項:無

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