F-富驛：採用國際會計準則(以下簡稱IFRSs)對本公司及子公司101年1月1日開帳日之財務影響

第三十四條　第39款1.事實發生日:101/05/142.公司名稱:富驛酒店集團有限公司及子公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及子公司4.相互持股比例(若前項為本公司，請填不適用):不適用5.發生緣由:揭露採用國際會計準則(IFRSs)對本公司101年1月1日開帳資產負債表之影響6.因應措施:(1)董事會通過日期：101年5月14日。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102/01/01(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：本公司IFRSs轉換進度係依據IFRSs轉換計劃執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異：A.員工福利-未休假獎金：我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依IFRSs規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。B.累積換算調整數：公司依照IFRS1 對於所有國外營運機構，得不依照IAS 21規定，個別辨認並追溯調整每一國外營運機構於轉換日應存在之累積換算調整數，而將轉換日之累積換算差異數認列至保留盈餘。C.客戶忠誠度計畫：本公司與客戶訂有銷售獎勵計畫，依我國現行會計準則規定，應於銷售商品時認列所有之相關已收或應收對價之公允價值， 並估計該隨貨附贈之贈品及其他對價可能產生之成本及相關負債。依國際財務報導解釋第13 號「客戶忠誠計畫」規定，銷售之相關已收或應收對價之公允價值應分攤至贈品及該原始銷售商品部分， 於原始銷售時僅認列分攤至原始銷售商品部份之對價為收入， 待給予客戶贈品時，再分攤至贈品之對價為收入。D.租賃：本公司所簽訂之長期租賃契約為逐年調整之變動租金，依我國現行會計準則規定係依據各期約定之租金認列為各期之費用。惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定， 本公司應將契約約定之所有租金於租賃期間按直線法攤銷認列為各期費用。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額：針對可能產生重大之會計差異，初步評估將使總資產增加10,604仟元 、總負債增加205,474仟元、股東權益減少194,870仟元，其主要影響項目如下:A.員工福利-未休假獎金: 淨值減少2,249仟元B.累積換算調整數：保留盈餘增加19,187仟元，不影響淨值C.客戶忠誠度計畫：淨值減少10,225仟元D.租賃：淨值減少182,396仟元(6)評價作業方式，該資訊已洽資誠聯合會計師事務所林鈞堯會計師出具複核意見書，其複核意見內容摘錄如下：本會計師依據民國99 年12 月3 日臺證治字第0990036471 號函規定，對前開所述之富驛酒店集團有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核，並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料，則敘明未來實際數字可能有變動：上述係依據金管會目前已認可之IFRS s 、預計於民國1 0 2 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」所擬採用之會計政策，及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之豁免編製，惟本公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。7.其他應敘明事項:無。