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【公告】紅心辣椒揭露國際會計準則對本公司101年1月1日開帳對資產負債表之影響

日  期:2012年05月08日公司名稱:紅心辣椒(4946)主  旨:揭露國際會計準則對本公司101年1月1日開帳對資產負債表之影響發言人:江宇軒說  明:1.事實發生日:101/05/082.公司名稱:紅心辣椒娛樂科技股份有限公司及子公司3.與公司關係[請輸入本公司或聯屬公司]:本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:揭露國際會計準則對本公司101年1月1日開帳資產負債表之影響6.因應措施:公告採用IFRSs之101年1月1日開帳日財務影響如下:(1)董事會通過日期:101.05.08(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102.1.1(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:除下列工作計畫依主管機關規定時程持續進行外,餘工作計畫皆已完成:a. 完成編製IFRSs101年比較財務資訊之編製:刻正辦理中(預定102年4月完成)。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:a.備供出售之金融資產:本公司所持有之未上市櫃股票依民國100年7月7日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定,係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」規定,權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時,應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100年12月22日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定,將「以成本衡量之金融資產」$7,256仟元指定為「備供出售之金融資產」$5,704仟元,並按該日公允價值與原帳面金額之差異調增金融商品未實現損失$1,288仟元。b.收入:依我國會計準則規定,收入係待玩家購買遊戲中各項虛擬產品時即認列為收入。惟按國際會計準則第18號「收入」之規定,收入應於虛擬產品之估計使用期間認列收入。故本公司於轉換日調增遞延收入$20,516仟元,並調減保留盈餘$17,028仟元。c.未休假獎金:我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定,本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$1,973仟元,並調減保留盈餘$1,638仟元。d.遞延所得稅資產-非流動:依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定,企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債,故調整遞延所得稅資產-流動及遞延所得稅資產-非流動之分類,並於轉換日認列IFRSs影響數相關遞延所得稅資產-非流動$4,162仟元。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額(仟元):

我國會計準則

影響金額

IFRSs

資產總計

$920,721

$2,535

$923,256

負債總計

230,122

22,489

252,611

股東權益總計

690,599

(19,954)

670,645(6)評價作業方式,包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法,並敘明會計師複核意見內容:a.評價作業方式:本公司自行評估。b.會計師複核意見摘錄: 本會計師依據民國99年12月3日臺證治字第0990036471號函規定,對第一段所述之紅心辣椒娛樂科技股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動:本公司係以金管會目前已認可之IFRSs及預計於民國102年適用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據,惟本公司目前之評估結果,可能受未來金管會認可之IFRSs之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響,而與未來採用IFRSs所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。7.其他應敘明事項:無

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