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【公告】東友科技股份有限公司及子公司採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日開帳日財務影響。

中央商情網/ 2012.05.07 00:00
日  期:2012年05月07日公司名稱:東友科技(5438)主  旨:東友科技股份有限公司及子公司採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日開帳日財務影響。發言人:楊其恒說  明:1.事實發生日:101/05/072.公司名稱:東友科技股份有限公司3.與公司關係[請輸入本公司或聯屬公司]:本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99.12.9證櫃監字第0990030043號函規定辦理6.因應措施:公告採用IFRSs之101年1月1日開帳日財務影響如下:(1) 董事會通過日期:101年5月7日(2) 採用IFRSs編製財務報告之時間:本公司依照主管機關規定,101年1月1 日為IFRSs期初轉換日,102年1月1日為IFRS開始採用日。(3) 採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs轉換計畫執行無誤。(4) 目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:A.員工福利a.依我國現行會計準則規定,資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則第19號「員工福利」並無此下限之規定。b.退休金精算採用之折現率,係依我國財務會計準則公報第18號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定,折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在此類債券無深度市場之國家,應使用政府公債(於報導期間結束日)之市場殖利率。本公司按IAS19「員工福利」所規定假設之精算結果,以及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」選擇於轉換日將員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘之豁免。c.我國現行會計準則規定,對於累積未休假獎金之認列並無明文規定,本公司係於實際支付時認列相關費用,惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,應於報導期間結束日估列已累積未使用之未休假獎金。B.遞延所得稅資產及負債之分類我國現行會計準則規定,遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類,而劃分為流動或非流動項目,對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者,則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目,惟依國際會計準則第1號「財務報表之表達」規定,企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。C.金融工具之指定本公司所持有之未上市櫃股票依民國100年7月7日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定,係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」規定,權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時(意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大,或於區間內各種估計數之機率能合理評估,並用以估計公允價值),應以公允價值衡量。D.國外營運機構財務報表換算本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零,俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」之規定處理。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:東友科技首次適用IFRSs之財務影響,初步評估將使採用IFRSs之民國101年1月1日開帳日之合併股東權益減少27,796仟元、未分配盈餘減少48,055仟元,主要影響項目如下:A.員工福利-退職後確定福利計畫:未分配盈餘減少31,321仟元;B.員工福利-未休假獎金:未分配盈餘減少2,020仟元;C.累積換算調整數:未分配盈餘減少14,714仟元。(6)評價作業方式,包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法,並敘明會計師複核意見內容:A.評價作業方式:除員工福利-退職後確定福利計畫之評價依獨立評價人員之精算報告調整外,其餘係自行評估。B.會計師複核意見:上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能之影響金額,已洽會計師出具複核意見書,其複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國99年12月9日證櫃監字第0990030043號函規定,對第一段所述東友科技股份有限公司及子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動:上開可能產生之影響金額係本公司及子公司依據行政院金融監督管理委員會民國100年12月22日公布之「證券發行人財務報告編製準則」、金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無

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