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卓越光纖:揭露國際會計準則對本公司財務報告之影響

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2012.04.28 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:101/04/272.公司名稱:卓越光纖股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:揭露國際會計準則對本公司財務報告之影響6.因應措施:一、董事會通過日期:101年4月27日。二、採用IFRSs編製財務報告之時間:本公司依照主管機關規定,2012/1/1為IFRS期初 轉換日,2013/1/1為IFRS開始採用日。三、依行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)規定,股票於證券交易所上市 或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司,應自民國102年會計年度開始日起 ,依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs) 編製財務報告。四、本公司依金管會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號令規定,採用IFRS前 應事先揭露資訊如下:(一)採用IFRSs計畫之重要內容及執行情形本公司業已成立專案小組,並訂定採用IFRSs之轉換計畫,該計畫係由本公司總經理統籌負責,該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下:轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形1.成立專案小組 已完成2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估 已完成6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成7.完成內部控制應做調整之評估 已完成8.決定IFRSs會計政策 已完成9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計準則」之各項豁免及選擇 已完成10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編製 辦理中12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調整 辦理中(二)目前會計政策與未來依IFRSs及「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異本公司係以金管會目前已認可之IFRSs及預計於民國102年適用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據,惟本公司目前之評估結果,可能受未來金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響,而與未來採用IFRSs所產生之會計政策實際差異有所不同。本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異,並考量本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三)之影響如下: 民國101年1月1日資產負債重大差異項目調節表 (單位:仟元) 我國會計準則 影響金額 IFRSs 說明預付費用 549 2,473 3,023 (1)遞延所得稅資產-非流動 5,792 (5,554) 238 (5)其他 124,202 - 124,201 資產總計 130,543 (3,081) 127,462應付費用 14,240 782 15,022 (3)退休金準備 2,786 (2,786) - (1)/應計退休金負債負債準備 - 1,666 1,666 (2)其他負債-其他 29,860 (29,860) - (4)其他 23,563 - 23,563 負債總計 70,449 (30,198) 40,251保留盈餘 (323,688) 27,117 (296,571)其他 383,782 - 383,782 股東權益總計 60,094 27,117 87,211調節原因說明:(1)退休金精算採用之折現率,係依我國財務會計準則公報第18號第23段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在此類債券無深度市場之國家,應使用政府公債(於報導期間結束日)之市場殖利率。本公司因此於轉換日將前述差異及所選擇之員工福利豁免,將全部累計經算損益一次認列於保留盈餘,調減應付退休金負債$2,786及調增預付費用$2,473,並調增保留盈餘$5,259。(2)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定,本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因此於轉換日將前述差異調增負債準備$1,666,並調減保留盈餘$1,666。(3)本公司所簽訂之長期租賃契約為逐年調整之變動租金,依我國現行會計準則規定係依據各期約定之租金認列為各期之費用。惟依國際會計準則第17號「租賃」規定,本公司應將契約約定之所有租金於租賃期間按直線法攤銷認列為各期費用。本公司因此於轉換日將前述差異調增應付費用$782,並調減保留盈餘$782。(4)本公司售後租回之設備,依我國現行會準則規定因售後租回之設備租金現值介於出售資產資產公平價值10%~90%,且出售利益低於租金現值,故出售利益全數按租賃期間攤銷。惟依國際會計準則則第17號「租賃」規定,因該售後租回符合營業租賃之條件,且交易係基於公允價值,則應立即認列所有損益。本公司因此於轉換日將前述差異調減其他負債$29,860,並調增保留盈餘$29,860。(5)本公司上述轉換日之差異對所得稅之影響數調減遞延所得稅資產-非流動$5,554,並調減保留盈餘$5,554。(三)民國101年3月31日資產負債重大差異項目調節表及民國101年度第一季損益重大項目調節表,因部分項目因法規尚未明確而致影響金額具重大不確定性,故尚未編製完成。本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」及預計民國102年適用「之證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免項目(1)股份基礎給付交易本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。(2)員工福利本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額,揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。(3)複合金融工具於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具,本公司選擇無須區分為單獨之負債及權益組成部分。(4)上述之各項豁免選擇,可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動,或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變,而與轉換時實際選擇之各項豁免有所不同。7.其他應敘明事項:無

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