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【公告】高銀採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日開帳日財務影響

中央商情網/ 2012.04.26 00:00
日  期:2012年04月26日公司名稱:高銀(2836)主  旨:採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日開帳日財務影響發言人:徐翠梅說  明:1.事實發生日:101/04/262.公司名稱:高雄銀行股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99.12.3臺證治字第0990036471號函辦理 6.因應措施:公告採用IFRSs之101年1月1日開帳日財務影響如下:(1)董事會通過日期:101.4.26(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102.1.1(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:除下列工作計畫依主管機關規定時程持續進行外,餘工作計劃皆已完成:A.完成IFRSs 101年比較財務資訊之編製:刻正辦理中(預定102年3月完成)。B.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調整:刻正辦理中(預定101年12月完成)。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:

A.顧客忠誠計畫:以銷售勞務及獎勵積點之公平價值作為計算個別收入的基礎,屬於獎勵積點之收入應遞延至實際兌換時認列為收入。

B.匯率變動之影響:原OBU以新台幣為功能性貨幣,適用IFRSs後依據IAS 21判斷OBU之功能性貨幣由新台幣更改為美金。

C.員工福利:員工福利負債包括員工退休金負債及已退休員工優惠存款,另退休金損益由走廊法調整為立即認列法,於發生當期全部認列至其他綜合損益。

D.關係人交易之揭露:主要管理階層揭露於年度之薪酬總額,調整為按季揭露,揭露內容包括短期員工福利、退職後福利、其他長期員工福利、離職福利及股份基礎給付。

E.金融商品:依IFRSs規定,以成本衡量之金融資產係指同時符合下列條件者:

a.「持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具」。 b.「公允價值無法可靠衡量」。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:本公司首次適用IFRSs之財務影響總計減少淨值373,395千元,其影響項目如下:

A:員工福利:減少淨值367,677千元,此部分將減少未來年度認列之員工福利費用。

B:其他會計差異:減少淨值5,718千元。(6)評價作業方式及會計師複核意見內容:

A.評價作業方式:除員工福利負債依精算報告調整外,其餘係自行評估。

B.會計師複核意見:上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報告重要項目可能產生之影響金額,業經建興聯合會計師事務所會計師出具複核意見書,複核結果並未發現前開訊息有重大違反之情事。(7)上開可能產生之影響金額係本公司及子公司依據行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國100年12月26日公布之「公開發行銀行財務報告編製準則」、金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策, 及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製, 嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無

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