BVI不只是境外公司 高資產家族如何布局財富管理與跨代傳承

(中央社財經訊息服務20260812 11:17:37)全球稅務資訊透明化及CRS（共同申報準則）已實施多年，過去僅將英屬維京群島（BVI）公司視為稅務規劃或投資控股工具的觀念正逐漸改變。專家指出，在全球資產配置及家族企業接班需求增加的背景下，BVI公司在符合國際法規及稅務申報要求的前提下，仍可透過靈活的公司架構，協助高資產家族進行資產整合、風險管理及跨代傳承。

從單純控股轉向家族資產長期管理

安致勤資會計師集團林明輝副總經理長期關注家族財富管理。他指出，許多企業家家族在資產全球化及接班過程中，常面臨股權分散、決策效率降低，以及家族資產與個人風險交錯等問題。

他表示，BVI公司在現代家族財富架構中的角色，已不只是單純持有境外資產，而可進一步搭配信託或家族治理機制，依家族需求建立分層管理架構。例如透過BVI公司集中持有房產、企業股權或金融投資，再搭配信託及家族協議安排管理與收益分配，有助於降低個別家族成員發生債務、婚姻或繼承變動時，對整體家族資產及企業經營造成的影響。

「現代家族財富管理的重點，已從單一資產持有，逐步轉向整體架構的長期治理。」林明輝副總經理表示，透過適當的法人及信託架構，可以讓資產管理、企業治理及家族傳承各自發揮功能，同時提高整體管理效率。

彈性股權設計，協助兼顧經營權與財富傳承

在法律及公司治理方面，蘇姿樺律師指出，BVI公司法制具有一定的股權設計彈性，家族可依實際需求規劃不同類型的股份及表決權安排，讓經濟利益與企業控制權不必完全綁在一起。

「許多第一代企業主最擔心的，是股權過早移轉給下一代後失去企業主導權，或因下一代對經營理念不同而產生股東爭議。」蘇姿樺律師表示，透過適當的股份及表決權設計，企業主可以在逐步移轉經濟利益的同時，保留一定程度的治理及決策安排，並搭配股東協議、信託或其他家族治理機制，降低未來股權分散及經營權衝突的風險。

她指出，對於具有跨境資產的家族而言，若能在傳承前預先規劃股權持有及移轉方式，也有助於降低繼承程序、股權分割及不同法域法律規定所帶來的複雜性。不過，具體架構仍須依資產所在地、家族成員身分及相關稅務規定個別評估。

BVI協助高資產家族因應3大傳承課題

專家表示，對於有跨境資產及家族企業傳承需求的高資產家族而言，BVI架構主要可從3個面向發揮功能：

一、資產整合與風險管理 透過獨立法人持有家族企業股權或投資資產，可將公司資產與個人財產在法律上適度區隔，並搭配信託、股東協議等制度，降低個人債務、婚姻變動或家族紛爭對企業及核心資產造成的影響。

二、資訊管理與國際合規 在CRS、反洗錢及各國稅務申報制度日益完善的環境下，BVI架構的運用已不能與合規要求脫鉤。高資產家族仍須依規定揭露實際受益人及相關稅務資訊，在合法合規的前提下進行資產管理，並兼顧家族財務資訊的適當管理與安全。

三、跨代傳承與股權治理 BVI公司可搭配遺囑、信託及家族協議等工具，預先安排股權移轉、表決權及收益分配方式，降低家族成員增加後股權分散及繼承爭議的風險，讓企業經營與財富傳承能夠維持穩定。

提前盤點資產架構，建立長期傳承機制

林明輝副總經理與蘇姿樺律師共同提醒，面對全球稅務透明化及國際監管持續強化，高資產家族應重新檢視現有境外公司及資產架構，確認公司治理、稅務申報、實際受益人資訊及資產持有方式是否一致，並依未來接班及傳承需求進行調整。

兩位專家表示，BVI本身不是傳承的目的，而是家族財富治理可運用的工具之一。唯有將BVI公司與信託、股權治理及跨境稅務規劃整合，並由法律、會計及財務等專業團隊持續管理，才能在符合國際法規的前提下，兼顧資產管理、企業控制權及家族長期傳承，讓境外架構真正成為家族財富永續管理的一環。

為協助企業主及高資產家族掌握家族企業接班、股權治理與跨境資產傳承的最新趨勢，安致勤資集團將於2026年8月18日及8月20日下午1時，分別於台北及台中舉辦「高資產家族傳承的黃金策略：如何為您守住財富與控制權？」專題講座，並同步舉行《跨境傳承與節稅致富》新書發表會。更多活動資訊及報名方式，請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。