家族信託成跨境傳承重要工具 專家：提早布局打造家族財富堡壘

(中央社財經訊息服務20260806 14:27:06)全球稅務透明化趨勢日益明朗，受控外國公司（CFC）制度及全球CRS稅務資訊交換全面推動，台商與高資產家族面對跨境資產配置、境外稅務法規及二代接班等挑戰，「如何兼顧資產安全、稅務合規與世代傳承」已成為最重要的課題。專家指出，善用跨境家族信託進行整體規劃，是高資產家族建立長期資產保護機制與實現永續傳承的重要策略。

跨境資產配置日益複雜　傳統傳承模式面臨考驗

高資產家族的資產往往分散於台灣、美國、香港及其他離岸金融中心，常涉及雙重國籍、海外公司股權及跨境不動產。若僅透過遺囑或贈與進行財產傳承，不僅可能面臨較高的遺產稅負，也容易因繼承人身分複雜、股權分散或家族成員意見歧異，影響企業經營，甚至衍生爭產風險。

安致勤資會計師集團馮俏玲總經理表示：「許多家族投入海外布局時，往往著重投資效益，卻忽略資產架構本身的抗風險能力。當面對跨境稅制變革、婚姻變動或突發債務風險時，若缺乏完善的法律架構，家族資產便可能暴露於風險之中。」

許登淵律師：美台雙邊信託架構是跨境傳承的重要防線

針對台商家族最常見的美台跨境傳承需求，許登淵美國律師表示，美國信託制度在資產保護、家族治理及跨境傳承方面具有高度彈性與法律效力。

他指出，以包含美國籍受益人或持有美國資產的家族為例，透過不可撤銷信託等適當架構，可有效隔離個人債務風險，並兼顧跨境稅務規劃與資產傳承需求。信託不僅是資產管理工具，更是協助家族建立治理制度、規範財富分配及落實世代傳承的重要法律機制。

打造家族財富堡壘　3大核心架構不可或缺

馮俏玲總經理與許登淵律師共同指出，完善的跨境傳承規劃應兼顧法律、稅務與家族治理，並具備3大核心架構：

1. 資產隔離與風險防護：運用信託財產獨立於個人財產的法律特性，降低婚姻變動、債務追索及爭產等風險對家族資產的影響。

2. 跨境稅務合規整合：結合法律、會計與稅務專業，在符合各國法規前提下進行整體規劃，降低重複課稅及跨境稅務衝突的風險。

3. 家族治理與精神傳承：透過信託契約設計教育、創業基金、醫療照護等受益條件，將家族核心價值、治理理念與責任制度延續至下一世代。

面對日益複雜的全球金融與稅務環境，馮俏玲總經理與許登淵律師呼籲，家族財富傳承應提早進行整體性診斷與佈局，透過專業法務與稅務團隊聯手，方能為家族奠定世代永續的堅實基石。

為協助企業主及高資產家族掌握家族企業接班、股權治理與跨境資產傳承的最新趨勢，安致勤資集團將於2026年8月18日及8月20日下午1時，分別於台北及台中舉辦「高資產家族傳承的黃金策略：如何為您守住財富與控制權？」專題講座，並同步舉行《跨境傳承與節稅致富》新書發表會。更多活動資訊及報名方式，請參閱安致勤資會計師集團官網：http://www.kedpcpa.com。