KPMG全球ESG風險調查 自然風險崛起 AI助數據治理

(中央社訊息服務20260805 14:28:36)KPMG今（5）日發布《2026全球ESG風險調查》（Global ESG Risk Survey），本次報告點出：除了氣候風險，全球企業在自然風險、地緣政治、AI應用及供應鏈韌性等新興議題，正考驗全球企業的永續營運與獲利。

金融業因掌握企業融資及投資決策，在評估資金流向的同時，也必須持續檢視各產業面臨的ESG風險與轉型挑戰，因此被視為觀察全球產業風險變化的重要風向球。本次調查涵蓋全球23個國家、111家銀行，足以反映當今企業面臨的永續金融挑戰全貌。

KPMG安侯永續發展顧問(股)公司董事林泉興表示，全球銀行業ESG風險管理已逐步邁入2.0階段，從過去合規導向，轉向與風險管理、授信評估及資本配置深度整合。隨著地緣政治、網路韌性、人口變遷及AI發展等新興風險快速升高，自然風險、地緣政治風險及AI帶來的挑戰，將成為金融業必須面對的新課題。

林泉興指出，相較於前一期 (2025年)的調查結果，2026年值得關注的變化是風險管理模式的轉型。尚未進行情境分析的銀行比例從42%下降至30%，顯示銀行將ESG風險由定性辨識、進一步推進至量化分析與決策應用。然而，長期來看，從情境分析進而調整風險管理模型來看，整體落實深度仍有提升空間。另一方面，AI相關議題已逐步由過去聚焦於技術發展風險，轉變為如何運用AI提升ESG資料管理與風險分析，顯示全球金融業關注重心從因應監管要求，進一步轉變為去辨識企業於AI風險洞察能力與效率。

氣候風險仍居首位　自然與生物多樣性風險快速崛起

調查指出，在ESG重大性評估中，有85%的受訪機構將氣候風險列為最重要的ESG風險項目，相較於去年提升5%；自然與生物多樣性風險的重要性亦由30%提升至35%，反映自然資本議題正持續加溫。近年來，企業營運及供應鏈面臨的自然環境退化所帶來的衝擊，可能進一步影響企業資源取得、產品製程以及營運成本，進而轉化為金融體系的信用風險與投資風險。

然而，自然風險管理仍處於發展初期。80%的銀行業者認為資料取得及資料品質不足是最大挑戰，70%認為缺乏一致性的評估方法與標準。雖然所有受訪機構都認為情境分析能力是管理風險的重要工具，但高達90%的銀行尚未建立完整的自然相關風險的情境分析能力，僅少數銀行已建置自然相關風險的關鍵風險指標（KRI）。儘管歐洲中央銀行（ECB）大力推動金融機構量化環境風險，但多數銀行在自然相關情境分析仍存在巨大的不足，反映了監管機構的預期與產業落實間的顯著落差。

ESG風險逐步影響資本配置與財務管理

目前已有50%的歐盟銀行將ESG風險納入內部資本適足性評估程序（ICAAP），非歐盟銀行亦有20%採取相同作法。金融機構開始透過後模型調整（Post-Model Adjustment, PMA）方式，針對模型無法捕捉的新興風險，如氣候變遷或生物多樣性流失等，進行人工或定性的調整，這也反映ESG風險、地緣政治衝擊及其他跨領域新興風險對授信與資產組合的潛在影響。

以法國巴黎銀行為例，其已將ESG風險全面納入ICAAP程序，針對未轉型企業調高風險權重，同時進行氣候情境分析並編製風險熱圖，作為重大性評估參考，並將ESG評估機制納入授信與信貸審核流程中；星展銀行則建置中央化ESG資料庫，整合內外部數據，並運用該系統進行氣候壓力測試，定期向委員會報告高風險曝險、法規趨勢與淨零承諾進度。ESG已逐步融入銀行核心風險管理架構與經營決策流程。

AI加速ESG管理轉型　數據治理成未來關鍵

調查顯示，AI目前最主要的應用端仍集中於ESG資料蒐集、整理與驗證。歐盟銀行運用AI進行ESG風險管理的比例達75%，非歐盟銀行更高達90%；然而，AI能否充分發揮效益，關鍵仍在於資料品質與管理能力。許多銀行雖已投入數位化與AI工具建置，但仍面臨資料來源分散、標準不一及原始資訊品質落差等問題。未來如何建立統一的ESG數據管理架構，將成為金融機構提升管理效率與決策品質的關鍵。

ESG進入效率導向時代　銀行重心由合規走向整合

銀行業正進入「ESG效率化」階段，從過去因應監管所致的快速發展階段，進一步轉向提升組織效率、打破資訊孤島（Silos）及優化成本結構，希望透過資訊平台、標準化方法及AI工具降低重複作業成本。

KPMG安侯永續發展顧問（股）公司執行副總經理狄佳瑩指出，隨著ESG逐漸融入企業經營決策，如何將永續管理從專案化、任務化推進到制度化與日常化，已成為企業提升治理效能與營運韌性的關鍵。面對持續增加的揭露要求與市場需求，企業更需要建立一致的管理機制、強化跨部門協作，並善用數位工具提升資訊整合與決策效率，才能有效因應未來挑戰。

狄佳瑩建議，企業可從5大面向著手來因應。首先，建立明確的權責歸屬與治理架構，讓ESG從專責部門提升至跨部門管理議題；其次，ESG目標應納入核心營運流程與管理制度，使永續成為日常決策的一環。第三，隨著永續資訊快速增加，企業應強化管理ESG數據，善用AI等數位工具，提升資料蒐集、分析與決策之效率及品質。第四，企業應建立跨部門ESG管理模式，避免重工與資訊落差；最後，透過各項管理優化與專案推進，持續培養企業內永續人才與跨領域協作能力，才能面對新興多元且交錯複雜的永續風險。

關於《全球ESG風險調查》 *KPMG自2020年持續發表《全球ESG風險調查》，今年為第6版調查，針對23個國家、111家金融機構，聚焦討論ESG風險管理與國際趨勢。調查範疇包含永續風險識別與策略規劃、數據揭露挑戰、AI發展和生物多樣性等議題。