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勤業眾信家族傳承系列講座 善用法律工具打造永續傳承的橋樑 破除富不過三代之魔咒

中央社/ 2025.01.08 15:29

(中央社訊息服務20250108 15:29:04) (左)德勤商務法律事務所合夥律師林光彥(右)勤業眾信私人暨家族企業服務團隊資深會計師王瑞鴻 台灣多以中小企業為主,面對世代交替的接班問題及企業永續經營,為打破古人:「道德傳家,十代以上,耕讀傳家次之,詩書傳家又次之,富貴傳家,不過三代」的華人社會「富不過三代」「魔咒」,以達到「家族和諧」和「企業永續經營」的雙重目的,勤業眾信聯合會計師事務所今(8)提出「傳統繼承制度」、「遺囑信託」及「家族傳承工具」三大重點。結合相關法律工具進行傳承,家族企業可打破「富不過三代」的宿命,實現家族財產永續傳承。

勤業眾信私人暨家族企業服務團隊資深會計師王瑞鴻表示,在家族傳承的過程中,不能僅考慮財富傳承,還需要考慮法律面向。若是忽略了其背後所涉及的法律議題,輕微導致家庭失和,嚴重可能阻礙家族企業之永續發展;反之,若能提前善用法律工具進行傳承規畫,則可使其邁向代代相傳、企業永續與家族和諧的目標。

@資產傳承規畫 及早完善部署為要

德勤商務法律事務所合夥律師林光彥指出,隨著社會議題和市場需求地快速變遷,資產傳承規畫需求日益迫切。從近年司法院統計資料觀察,經公證、認證的遺囑數量持續上升,從2008年約3,000件增至2023年突破10,000件,顯見民眾對於傳承規畫的重視程度與日俱增。然而,林光彥提醒,許多遺產分配爭議往往源於未做好完整規畫,例如未能妥善考量特留分制度的限制,或是資產分配方式過於複雜而衍生爭議,最終不僅耗費大量司法資源,更可能危及家族和諧。 就目前實務運作現況,林光彥分析,傳統遺囑雖然設立程序較為簡便,但受限於民法規定,例如遺產分割的禁止期間最長以十年為限,無法對財產作長期性安排。

@善用信託機制 實現永續傳承

林光彥表示,相較於傳統遺囑,遺囑信託透過受託人的專業管理,更能實現被繼承人對於資產運用的長遠規畫。實務上常見運用遺囑信託進行家族財產配置,透過事先安排的管理方式及分配機制,確保資產價值得以永續傳承。不過,林光彥強調,遺囑信託仍需注意特留分的限制,實務上曾有因信託期間過長而被法院認定侵害特留分的案例。

至於以契約設立的生前信託,具有較高的規畫彈性,更能避免特留分爭議。林光彥說明,生前信託因在委託人生前即已生效,且信託財產已自委託人財產中分離,原則上不會成為特留分扣減的標的,較能實現委託人對於財產長期規畫的期待。

林光彥特別提醒,傳承規畫應考量每個家族的獨特需求與情況。選擇合適的傳承工具時,除了應考量財產保護及管理需求外,更要注意遺族照護等面向。建議 應依據個案情況,選擇最適合的傳承規畫工具組合,並及早進行規畫,方能達到資產保護及永續傳承的目標。

綜合而言,家族永續經營並不是易事,提早規畫對於家族及家族企業持續發展來說是至關重要,家族企業主可透過相關法律傳承工具的結合應用,使家族企業可薪火相傳,而實現企業持久經營與家族和諧共融。

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