親人過世後，銀行存款該如何領？該如何查詢往生者財產？家人過世，往往令人措手不及，無論心理準備多徹底，一時間仍是難以接受，但更棘手的是遺產問題，尤其是存款、股票、保單⋯⋯橫跨許多不同金融機構，究竟該如何查詢遺產？《優活健康網》特別選摘此文，告訴你如何一次搞懂繼承順序、流程及遺產稅試算。
親人過世後，除了要忙碌處理身後事，親人過世後的遺產該如何清查？若遇上往生者的負債大於遺產，繼承人可能得考量辦理拋棄繼承；或是繼承人有繳納稅金的困難該怎麼辦？事實上，碰到這類難題，可提出遺產稅延期、分期或實物抵繳。本篇將為你介紹「遺產查詢」的方法與注意事項。
遺產繼承順序、流程一次看
當親人過世後，若被繼承人生前未規劃遺囑，依據民法遺產繼承人，「配偶」擁有繼承遺產的權利，其次的遺產繼承人的優先順序為：直系血親卑親屬（即子、女）、父母、兄弟姊妹、祖父母。
繼承人需在被繼承人於死亡日起30天內，至任一戶政事務所辦理「除戶登記」後，再進行以下遺產稅申報流程。根據「我的E政府」共有4大申報流程。
步驟1：查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前2年內贈與及所得資料
可以經由2種管道：
- 臨櫃／郵寄申辦：備齊繼承人身分證、被繼承人死亡證明書/除戶資料、申請人與被繼承人關係證明等文件，親洽或郵寄至「國稅局」或「地方稅稽徵機關」辦理。
- 線上申辦：至財政部稅務入口網「稅務線上申辦」，點選「遺產稅」、「查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前2年內贈與及所得資料暨申請遺產稅稅額試算服務」（可利用自然人憑證、健保卡、行動自然人憑證皆可）。
步驟2：申請會同開啟保管箱
被繼承人若生前在金融機構或信託公司租用保管箱，繼承人可依法開啟保管箱。這部分需先向「出租單位」洽妥辦理手續和日期，再通知「國稅局」派員會同點驗。
可分為2種管道辦理：
- 臨櫃／郵寄申辦：需備齊被繼承人除戶戶籍資料、繼承人現戶戶籍資料、派員會同開啟保管箱申請書等文件，親洽或郵寄至國稅局辦理。
- 線上申辦：至財政部稅務入口網「稅務線上申辦」，點選「遺產稅」、「申請會同開啟保險箱」。
步驟3：辦理拋棄繼承或限定繼承
當被繼承人有債務，或繼承人因其他因素想拋棄繼承或限定繼承，需於知悉繼承日起3個月內，以書面方式向「被繼承人戶籍地地方法院」提出申請。
步驟4：進行遺產稅申報
須於被繼承人死亡日起6個月內完成申報，申辦方式可分為臨櫃或線上申辦，如有正當理由無法如期申報，可申請「遺產稅延期申報」，以延長3個月為限。
遺產稅節稅技巧！認識「遺產稅扣除額」
若被繼承人為中華民國國民，其繼承發生日在2024年1月1日以後者，依遺產及贈與稅法第12條之1規定，適用下列調整後遺產稅各項扣除額金額：
- 配偶扣除額：553萬元。
- 直系血親卑親屬扣除額：每人56萬元。其有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣56萬元。
- 父母扣除額：每人138萬元。
- 重度以上身心障礙特別扣除額：每人693萬元。
- 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人56萬元。兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣56萬元。
- 喪葬費扣除額：138萬元。
善用國稅局網站遺產稅輕鬆試算
若自己不清楚是否該繳遺產稅，也可以利用國稅局的遺產稅網站試算查詢。若想了解遺產稅的計算公式，可參考如下：
「遺產總額」－「免稅額」－「扣除額」＝課稅遺產淨額；
「課稅遺產淨額」Ｘ「稅率累進差額」－「扣抵稅額及利息」＝應納遺產稅額
舉例說明，假設王先生今年6月罹癌過世，留下價值3,000萬遺產，該繳多少遺產稅呢？
遺產總額3,000萬元－免稅額1,333萬元－扣除額553萬元（配偶扣除額）＝課稅遺產淨額1,114萬元。
課稅遺產淨額1,114萬Ｘ稅率累進差額10%（5,000萬元以下皆為10%）－扣抵稅額及利息0＝應納遺產稅額111.4萬元。
經過公式試算，可得出王先生留下的3,000萬遺產，被繼承人需繳納約111.4萬元的遺產稅。提醒民眾，遺產稅繳納的期限為死亡日起的6個月內，有正當理由、並提出申請完成，最長可再延3個月。若未在期限內申報遺產稅，除了需要補徵稅款外，還必須按照核定的應納稅額處罰2倍以下的罰鍰。
（本文獲橘世代授權轉載，原文為：親人過世後遺產怎麼查？繼承流程、節稅與拋棄繼承須知）
歡迎加入《優活健康網》line好友，更多醫療新知搶先看！