五月報稅季到
ETF聰明報稅全攻略！
根據五月初(4/29-5/3)統計，台股ETF市場總受益人數來到1,129萬人，而台股ETF集保戶股權分散統計資料顯示，高股息ETF受益人數從去年底逾364萬人，近期快速上升至六百多萬人，正式突破六百萬大關。對照台灣總人口約2,300萬人左右，幾乎每兩人就有一人在投資ETF，約每四人就有一人在投資高股息ETF。ETF全民運動仍在如火如荼地展開，近期ETF熱潮，更是逐漸有從高股息ETF轉向債券ETF的趨勢，但是到了五月，ETF投資人得面對報稅！
國內ETF配息要繳多少稅？
投資人投資境內基金，不論投資地區是國內或國外，依照投資地區的不同，配息的申報繳稅的相關規範也不同。
以台股ETF投資國內地區為例，並不是ETF配息的全部金額都要繳稅，而是依照ETF配息組成來區分是否要繳稅。ETF配息通常可分為資本利得、收益平準金與股利所得…等，而股利或盈餘所得(所得代碼：54C)是需要申報繳稅的，但是國內財產交易所得(所得代碼：76)以及收益平準金都不需要申報繳稅。台股ETF投資國內地區的常見ETF包含：元大台灣高股息基金(0056)、群益台灣精選高息ETF(00919)、兆豐台灣ESG永續高股息等權重ETF基金(00932)…等。
以元大高股息(0056)於2024年的四月除息為例，若投資人持有一張，本次配息790元，所得種類包含國內財產交易所得(76)的546元、股利或盈餘所得(54C)的197元，以及收益平準金的47元，不過以上僅為解釋ETF配息組成，因為0056在今年四月的配息會納入至2025年的所得稅。
海外ETF配息要繳多少稅？
以投資海外地區的境內基金來說，最常見的是債券ETF，近期債券市場也是越來越熱門，根據CMoney統計至2024/5/3，以受益人數前四大的投資等級債券ETF排行來看，受益人數排名第一的群益ESG 20年期以上BBB投資等級公司債ETF(00937B)，以人數25.7萬居冠。
台股市場上的債券ETF，大多是持有美債，美債屬於投資海外地區，因此配息為海外利息所得／股利所得，海外所得合計達一百萬元者，才應申報基本所得額，且即使海外所得超過一百萬元，也不代表一定需繳納基本稅額，因為還需要計算個人基本所得額。常見債券ETF包含：00937B、元大美債20年(00679B)、元大投資級公司債(00720B)、富邦A級公司債(00746B)…等。
合併與分開計稅大不同
投資人獲得的股利，可以選擇採用合併或分開計稅方式。對於稅率級距落在5%左右的投資人來說，或股利收入不大的情況下，若使用合併計稅，股利按8.5%計算可抵減稅，可能較為有利，甚至有機會享有退稅。反之，稅率級距較高的族群，或股利收入較大的情況下，如果採用單一稅率28%分開計稅，可能相對較有利，因為合併計稅的可抵減金額僅以8萬元為限。
不過個人獲得的股利，怎麼計稅才划算，仍需看每個人自身的條件，進行綜合評估。
稅務考量下的ETF挑選法！
投資人在挑選ETF時，可留意ETF配息組成，哪部分占比較大？ETF配息中的發放所得種類，常見包括國內財產交易所得(76)、股利或盈餘所得(54C)與收益平準金。單純以稅賦考量的話，稅率級距較高的投資人，可留意國內財產交易所得(76)占比高的ETF，其他像是一般小資族，可多關注股利或盈餘所得(54C)占比高的ETF，不過配息結構並非固定，可能會依照每次配息金額而有所不同。
ETF股利課稅全攻略！
此外，因為投資族群也包含許多社會新鮮人，對於報稅的相關資訊非常陌生，因此列舉常見問題，第一是今年造成轟動的元大臺灣價值高息ETF基金(00940)配息要繳稅嗎？要，但並非今年，五月所申報的所得稅，是2023年的。
其次是收益平準金需要繳稅嗎？因為收益平準金是拿投資者的本金一部分來分配，所以免課所得稅，同時免徵二代健保補充保費。
最後，除了繳稅外，還有二代健保的補充保費，若單次股利給付超過兩萬元，需要扣繳二代健保2.11%補充保費，因此投資人才會偏好配息頻率頻繁的ETF。
