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IFRS 17預備全面接軌!保障型商品將成新的主流 儲蓄型保單恐絕跡

eNews新聞網/曾亭皓 2023.05.19 10:22

台灣保險業即將面臨前所未有的變革。金管會公布,台灣將在2026年與國際接軌,全面實施IFRS 17(國際財務報導準則第17號公報)。此一變革將重塑保險業的經營模式,並將使得目前市場上普遍流行的儲蓄險可能逐漸淡出市場,保障型商品將成為新的主流。

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▲IFRS 17即將接軌,金管會提出對策。(示意圖/shutterstock

IFRS 17的引入將使保險公司需在提供保險服務期間逐期認列保險收入,這意味著只有在保險業者實際提供保險服務的期間,才能在財報上認列保險收入。此外,金管會也將不再公告新契約責任準備金利率,而是將按照當時市場利率衡量折現率。

 

IFRS 17實施將帶來三大變革:

首先,儲蓄險與分期付款保單的核心差異將受到強調。全面接軌後,單次付款和儲蓄型保單的數量將會大幅減少,而分期付款和保障型保單則將成為主流。原本用以評估保險業績效的「保費收入」將改為「保險收入」,即保險公司必須在提供服務之後才能確認收入。以往將全額保費立即認列為收入的方式將改變,保費將分期認列為收入,更能反映公司的實際獲利情況。

 

再者,產品結構將出現重大變動。在新的規定下,公司將更偏向銷售能產生長期利潤的保障型商品。分期付款的保單因其長期的利潤貢獻較單次付款保單高,且保費會定期進來,對公司的利潤貢獻更大。因此,預期在2026年之後,一次性付款和儲蓄型保單的數量將大幅減少,甚至可能消失,而分期付款和保障型保單將成為市場主流。

 

另外,利率的影響也不容忽視。在IFRS 17實施後,保險業的負債將根據當下的市場利率進行評估,這樣的變動可能會導致保單的價值每年都有所波動。例如,保險公司可能會根據國債的利率來計算保單的折現價值,如果進入升息期,保險公司的負債將會減少,降低其增資的壓力。

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▲IFRS 17接軌後,保障型商品將成為新的主流。(示意圖/shutterstock

 

金管會為了讓保險業順利接軌IFRS 17,已經修訂了「保險業各種準備金提存辦法」,並鼓勵保險業者在今年底前完成系統建置。在新的規定下,將新增一項「提存服務合約準備金」,並取消了兩項準備金。這些變動將有助於保險業者更準確地評估其業務績效,並讓消費者更清楚地瞭解保險公司的財務狀況。

 

隨著這些改變,台灣保險業將進入新的環境,並為消費者提供更加透明、有利益保障的保險商品。

 

金管會已公布「保險業各種準備金提存辦法」修正草案,將於2026年1月1日正式實施。在此之前,保險公司將仍按照舊制提存各項準備金。但一旦IFRS 17正式實施,新制度對於財報影響的數據將會正式顯現,業者也須調整自身的營運策略以適應新的財報制度。

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