(中央社訊息服務20230511 16:15:38)根據PwC Taiwan 《2023臺灣企業領袖調查》發現，有77%的企業領袖認為未來一年將面臨景氣衰退局面，但對長期營收仍保持樂觀，有52%的企業領袖對未來三年的營收成長有高度信心。對企業經營者而言，短期內企業經營績效受景氣循環影響衝擊在所難免，但面對總體經濟情勢的變動，如何做好風險管理，練就控制並降低風險的能力，方為成就永續傳承的關鍵。除了總體經變動所帶來的衝擊之外，個人及營利事業受控外國公司(CFC)相關法規已於今年度正式施行，在面對稅務法令及環境變動與全球金融帳戶資訊透明化的挑戰下，個人及家族企業必須提前部署以防患於未然。
有鑑於此，資誠聯合會計師事務所、臺灣玉山科技協會、華淵鑑價股份有限公司於2023年5月11日共同主辦「從永續傳承談稅務及併購治理」研討會，並由社團法人高雄港都上市櫃企業家協會協辦，邀請財政部南區國稅局局長蒞臨指導，分別由企業永續傳承發展趨勢、稅務治理、併購前的價值評估以及併購後的整合管理等構面切入，探討企業在當前總體經濟情勢與國際稅務法規新制影響下，如何做好風險治理工作；在成長策略方面，如何善用併購策略事前做好價值分析與評估、事後做好整合管理，驅動企業多角化發展與轉型發揮綜效，成就家族企業永續傳承。
資誠聯合會計師事務所南臺灣分所所長林姿妤指出，近年來，ESG的議題相當火熱，但是大部分企業都聚焦在環境議題(E)的相關工作，這次活動特別從治理面(G)的角度切入，並且結合南臺灣企業型態以家族及中小企業為主，因此本場活動也針對南部企業所面對的永續傳承相關問題，邀請各界及資誠專家與現場來賓交流分享發展趨勢與實務案例。資誠在財務績效、創新與成長、風險與治理、人才與傳承、數位轉型、併購、策略聯盟及ESG等企業永續發展策略目標等方面具有完整的解決方案與服務經驗，可協助企業主成就企業永續發展之目標。
華淵鑑價股份有限公司董事長陳聯興致詞表示，企業永續經營中，經營者傳承是一個重要課題，無論是透過內部或是外部經營團隊經營，只要能夠順利交接並維繫員工、客戶、供應商、股東等利害關係人的良好關係，便能達到永續傳承的效果。目前商業經營環境，變化愈來愈快，企業主必須面對許多挑戰，如何在變動的環境下達成公司永續經營，併購合作就是很好的方案；而併購的另一個意義是交棒和接棒，把二家公司的資源整合，創造更好的未來。
南臺灣玉山科技協會理事長黃水成表示，感謝所有主辦單位、協辦單位以及財政部南區國稅局的共同合作與參與，並歡迎與會來賓蒞臨會場。臺灣玉山科技協會的發展目標便是建構「科技、人才、創業、投資-全球華人知識經濟共同體」，同時臺灣玉山科技協會象徵著華人企業家的智慧、堅持、創新以及傳承的精神，亦即以永續傳承為核心，以智慧、堅持及創新的方法來面對的環境變動與風險，因此本次研討會的主軸可謂與玉山科技協會發展的核心思想完全扣合，也期待與會來賓能在這次的研討會中有所收獲。
資誠聯合會計師事務所會計師劉子猛在「永續傳承趨勢」專題演講中指出，臺灣家族受到美中貿易戰及COVID-19疫情影響，家族企業衰退比重由疫情前的14%提升至2022年的41%。為加強企業競爭力及優化家族治理以面對未來面臨的挑戰，建議臺灣家族企業應立即展開以下三大行動方案：首先，家族企業的籌資方式相對保守與傳統，應善用資本市場、私募股權基金、引進策略夥伴等多元籌資及併購工具提升企業競爭力，尤其是當家族企業業務版圖由專精單一朝向多角化發展時，最快速的方式便是透過併購達成；第二，無論全球或臺灣家族企業，普遍皆認為自身的數位能力仍有待加強，因此制定數位藍圖、培養數位文化與人才，加速數位轉型腳步將至關重要；最後，為了減少家族衝突及化解衝突，家族核心決策人應未雨綢繆，透過專業機構協助，設計適合家族的正式治理機制。機制建立後，除可避免衝突，亦可在未來即使發生家族內部衝突時，有衝突解決機制可供家族成員依循，以達成永續傳承的目標。
財政部南區國稅局局長盧貞秀於「從ESG談稅務治理及國際反避稅趨勢」專題演講中表示，稅務治理為公司治理中的重要環節，更是企業布局ESG不可忽視的關鍵。而在利害關係人的高度重視以及因應全球反避稅風潮下，新時代的公司治理必須滿足落實稅務治理實踐ESG，方能創造企業價值。尤其是在全球反避稅規定及透明度要求日益提升之下，企業稅務遵循與合規、全球有效稅率之管理以及降低稅務成本將是企業稅務治理的重要工作。盧貞秀並特別提醒，由ESG永續發展的角度思考，未來兼顧價值鏈布局與稅務管理的新思維，必須重新檢視全球營運布局資金存放、投資架構與交易安排以降低租稅風險；企業也必須透過合理利潤配置對公共財政及社會福利做出貢獻並創造長期價值；導入稅務規劃及風險控管以達到永續發展的目的；考量經濟實質法令所衍生之遵循成本及各國租稅成本因素；善用租稅協定以妥善管理稅務風險。
華淵鑑價股份有限公司協理簡弘霖在「投資併購之價值分析」專題演講中指出，併購之際標的價值隨時在改變，在企業進行投資併購前必須實時掌握市場供需、競爭者資訊、找到好的標的、找到對的投資人、了解產業發展趨勢、了解市場需求，並且針對標的進行全面的分析。進一步由S&P 500市值中觀察，無形資產的價值比重由1975年的17%，到了2020年無形資產的價值已攀升至90%的比重，由此顯見無形資產尤的重要性對企業永續發展的重要性日益提升。最後，併購公司的評價方法很多，但成本法、市場法、收益法為最主要的三大方法，企業在併購前應審慎評估找到適合自身的評價方式，使併購效益最大化。
資誠企業管理顧問公司董事桂竹安則在「併購整合-管理機制建立以實現併購價值」的專題演講中指出，一個成功的併購案除了在事前需要進行充分的規劃與評估外，併購後的整合才是最大的挑戰。成立併購整合管理辦公室(Integration Management Office, IMO)可以針對併購後整合相關活動進行系統性辨識、溝通與追蹤，包含業務、組織、財務、人員與系統等面向之整合規劃、執行與控制，以確保併購效益實現。而事先縝密規劃並與具備充分交易整合經驗的顧問合作、挑選適當成員加入IMO、加速進行整合減少節外生枝機率、創造近程戰果及早實現併購綜效，則是併購成功與否的關鍵要素。桂竹安提醒，綜效絕不會自發產生或憑空而得，而是必須在併購初期就要發掘並辨識綜效來源，並且建立適當的關鍵績效衡量指標，以確保綜效實現。
研討會最後，由劉子猛主持，盧貞秀、陳聯興以及桂竹安共同參與「企業傳承面對的衝擊」座談，由三位與談嘉賓分別與聽眾分享在實務上最常遇到的挑戰，並以各自親身經歷說明如何治理稅務與併購實務上的相關風險，協助企業共同創造價值並成就永續傳承。
