(中央社訊息服務20230321 14:27:58)美國國稅局（IRS）為加強推動稅務資訊透明，於2022年12月13日發布2023年版合格中介機構（Qualified Intermediary, QI）合約，新增QI的合規義務及QI在支付出售公開交易之合夥利益（Publicly Traded Partnership, PTP）類型商品之款項時或支付PTP商品的分配時，需承擔的扣繳相關義務。此外，隨著金融科技發展及加密貨幣數位資產興起，金融機構之型態及金融商品也變得多樣化，美國肥咖條款（FATCA）及共同申報準則（CRS）相關法規，對於金融機構遵循及申報之規定也日趨繁雜。有鑑於此，勤業眾信聯合會計師事務所今（21）舉辦「2023 QI合約更新、PTP扣繳暨FATCA及CRS資訊交換法規最新發展之說明」工作坊。
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師江育維表示，勤業眾信輔導10 多家本土券商成為QI，當IRS在去年公佈將修改QI合約及新增PTP扣繳義務時，成為眾多券商客戶最重視的議題。然而，合約的更新及新的規定是在去年12月中才確定，即便透過電話或電子郵件方式，協助客戶與Deloitte 全球資訊交換負責人 Denise Marie Hintzke及其團隊共同解決客戶問題，不過，當時新規甫公告，尚無太多範例可供實務參考。然而，新規定公布至今已有近三個月的時間，有一定的實務案件。因此，特別邀請Denise及團隊同事親自來台灣舉辦實體工作坊，透過工作坊協助與會的台灣QI券商及金融機構進一步了解相關規範，幫助客戶更 完善地遵循美國國稅局之要求及保障客戶投資權益。
Deloitte 全球資訊交換負責人 Denise Marie Hintzke在此次工作坊向與會者說明以下幾個台灣QI最關心的議題，包含：一、QI合約的更新對QI遵循義務的改變，以及QI對證明文據（Documentary evidence）的盡職調查與開立Form 1042-S予投資人的注意事項；二、QI於進行定期聲明時，需提供定期檢查報告及改正計畫，而屬於PTP的帳戶須單獨檢查；以及三、PTP的更新對QI的影響，例如除外條款、揭露型QI（Disclosing QI）的定義及遵循義務與第6031節（與K-1表格相關）的申報義務等。
在工作坊的最後，Denise也向與會者分享了美國肥咖條款及共同申報準則的法令更新說明，以及近年來對傳統金融業最大影響的加密資產相關申報法令說明，針對全球資訊交換作業進行全面性的解析，以協助金融機構面對相關衝擊。
