【記者 邱奕懿／台北 報導】永豐金控及永豐銀行認為，前總經理張晉源在擔任出售子行美國遠東銀行（FENB）專案小組負責人時，涉違反《金融控股公司法》、《銀行法》、《證交法》及背信罪，日前對張晉源提出告訴，台北地院昨天（20日）進行一審的終結辯論，預計將在4月26日進行宣判。
在昨天的結辯中，永豐金、永豐銀的律師提出事證，顯示FENB專案小組負責人張晋源當捨棄了出價較高的買家Preferred Bank，拒絕與之協商，反而選擇美國公司Cathay General Bancorp（以下簡稱：Cathay），認為張晉源獨厚Cathay。
永豐也進一步解釋，在財顧公司Morgan Stanley所提供4,244封郵件中發現，本交易案原先專案小組與Cathay協商在FENB案交割後，本金總額約5,200萬美元之呆帳，由永豐銀行以1美元之價格全數購回，但Cathay卻於2016年6月29日突襲式的再提出新的交易條件，要求回收之呆帳須優先分配500萬美元予Cathay。
對這樣漫天出價的要求，財顧公司Morgan Stanley認為，Cathay突然要求折讓已涉及誠信問題，永豐應該立即關閉此交易案的相關討論。Morgan Stanley並認為，2016年3月間第2輪第2回合的出價，若以相同基準比較， Preferred Bank出價實際較Cathay高，但張晋源卻獨排眾議，堅持其早在競標開始以前即鎖定Cathay的主張，決定進入一個月（5月27日至6月27日）的獨家協議。
張晉源未約見面 俞立形容出價過程像「barking to the moon」
然而，在獨家協議期間過期後，，Morgan Stanley在2016年6月29日收到Cathay最新的出價條件，內容除回報永豐外，同時間隨即聯絡Preferred Bank財顧公司美林證券，當時Preferred Bank董事長俞立正在台北，且表達願與張晋源見面，張晋源並未與俞立見面，以爭取更有利之交易價格，顯有不合交易常規。
而俞立也在2019年出具宣誓書，形容2016年3月間在美國的出價過程像barking to the moon（狗吠月亮）一樣出價後都沒人理會；2016年6月底在台北時，回覆Morgan Stanley的探詢，同意與張晋源見面，也沒有下文。
永豐銀也認為，張晋源急於跟Cathay完成股權交易，除立即對Cathay要求的新交易條件答應外，甚至主動折讓求售，將Cathy原本只請求的500萬美元，主動退讓至1,500萬美元，多出2倍金額，顯然未考量到永豐銀行的最大利益，且已違反董事及經理人之忠實義務。
永豐銀行也強調，自2016年10月起，花了近3年的時間進行相關釐清及調查，並逐一檢視Morgan Stanley提供之郵件，發現當時張晋源刻意隱匿實際出售資產之價值，涉有未有於董事會中充分揭露FENB高達6,928萬美元之「遞延所得稅資產備抵」及「備抵壞帳迴轉價值」等，合計約當新台幣21.5億元，導致交易價格有被低估，也嚴重影響股東權益。
永豐著手調查 發現張晉源涉刻意隱瞞董事會資訊
永豐金及永豐銀於2016年7月8日召開臨時董事會通過處分子公司Sinopac Bancorp （以下簡稱SPB）100%股權予美國公司Cathay，SPB亦100%持有FENB股權，處分金額3.53億美元。永豐因主管機關接獲民眾陳情函，指稱本交易案有若干疑點，董事會即開始著手調查。
永豐調查後發現，張晋源在向臨時董事會報告FENB交易案時，未將「遞延所得稅資產備抵」5,728萬美元及「備抵壞帳迴轉價值」1,200萬美元列入出售資產之項目，而資料顯示，其卻刻意以本交易的「亮點」向買家揭露該兩筆之價值，顯示其自始即知悉，卻刻意隱匿董事會。
張晋源當時堅稱董事應該自己在財報上看得到「遞延所得稅資產備抵」及「備抵壞帳迴轉價值」之資產項目；但這是資產負債表外之項目，張晋源花很多時間以「亮點」在跟買家說明此兩項資產，卻沒有跟永豐的董事會說明此項目，因此永豐董事會以未知悉永豐尚有此兩項資產項目之公司淨值1.22倍 xP/B 決議通過該交易案。
買家Cathay 原本交易的公告重訊稿寫1.05倍 xP/B on adjusted tangible book value（調整後的有形淨值），但張晋源告知Morgan Stanley it look bad to Sinopac（這對永豐很難看），Cathay最後的公告內容也就未出現此1.05倍的數字。
金管會要求釐清疑點 永豐銀認張晉源違法並依法提告
金管會於2016年10月至2017年5月25日多次來函要求釐清該交易案的疑慮，永豐即於2017年5月26日所召開之董事會決議，責成總稽核成立專案調查小組針對檢舉內容了解查證，惟張晋源卻拒絕交出交易案往來郵件，甚至離職後還破壞公司配發供其個人專用的筆記型電腦才交還，經鑑識判定是以人為方式蓄意清除電腦中資料，此有專業公司出具鑑識分析報告可稽；另明知Cathay已於2016年6月30日召開董事會通過本交易案，卻聲稱買賣雙方必須要在2016年7月8日同日召開董事會通過此案，不顧當日為颱風放假日，處理程序顯有不合常規。
金管會於2016年10月檢附民眾檢舉函，要求永豐就民眾檢舉進行釐清，永豐即啟動疑點調查，三寶案的偵查程序是在2017年的6月16日始發動搜索，顯見永豐對該交易案疑點啟動調查在三寶案發動搜索之前，與張晋源所謂的吹哨並無因果關聯。
另永豐於2017年6月的董事會紀錄曾有以下內容:「永豐金控董事會將繼續善盡其董事職責，如有事證顯示相關人員於本案簽約前，評估決策程序有疏失、不當之處，當為進一步之議處及責任追究，以維護永豐金控股東之權益」。由上述的紀錄，永豐對張晋源提起自訴除是在執行董事會交辦事項外，也是專案調查結果出爐後，維護股東權益應有作法，何來挾怨報復。
張晋源於2015年至2016年間負責處理本交易案，期間擔任永豐金控財務長、永豐銀行總經理及董事，具有金控法、銀行法及證交法所規定負責人之身分，為確保公司及股東的權益，永豐金控及永豐銀行以涉違反金控法、銀行法及證交法等，依法對張晋源提告。
雙方法庭上數度交鋒 4/26一審見分曉
被告則反駁，2016年7月8 日通過該交易之會議，當天提出之附件有股份買賣契約草稿、交易評估報告等，交易評估報告在證據調查過程中，已把SPA(FENB母公司)重要部分摘要出來，已經清楚說明稅務資產不可以減縮達到20％，至於稅務資產範圍規模是賣方必須承擔擔保責任，這擔保責任若未達成而造成損害，是不受到損害賠償責任20％上限之要求，所以在交易評估報告才會特別把稅務資產這麼清楚的列出來，而不論是證人陳毓新、陳家蓁作證時都有講到被告在會前會有提到稅務資產。
被告指出，永豐指控張晋源未依照投標規範進行投標，對於被告而言，被Preferred Bank要出價的對象是Morgan Stanley，而非被告，Morgan Stanley怎麼可能建議專案小組趕快去見俞立，只因有一個渺茫的希望？而如果當初被告真的為了這個虛無飄渺的希望，違反締約誠信原則，要終止獨家協議而去見俞立，最後俞立開價格又沒有更高，試問Cathay要怎麼看待永豐銀行？當落到兩頭空狀況下，恐怕才真正落到違反忠實義務交易常規之行為。
永豐銀行出售子行FENB事件簿
2015／09張晋源在9月間便急於在未獲授權之情況下，密切接觸Morgan Stanley ，並與之簽屬保密協議，11月才補授權
2015／11／30永豐銀行與Morgan Stanley簽署財務顧問契約
2016／01／05啟動競價
2016／03 Cathay與Preferred Bank進行出價
2016／05／27 永豐銀行與Cathay簽署獨家議約合約
2016／06／27獨家議約期間到期，任一方可任意終止
2016／06／29 Cathay突然砍價，並要求2016.7.8簽約，張員不尋有意加價的Preferred bank，反而逕自同意並主動折讓
2016／06／30 Cathay董事會通過FENB股權交易案
2016／07／08永豐金控與永豐銀行召開臨時董事會，通過以3.53億美元出售FENB予美國公司Cathay General Bancorp
2016／08永豐銀行向金管會申請核准出售FENB交易案
2016／10－2017／05 金管會審查期間，多次收到FENB遭賤賣之檢舉函
2017／05董事會責總稽核調查本案
2017／06／01金管會基於未釐清有關疑義等原因，於6/1發函終止審查FENB案
2017／06永豐金控董事會通過:將繼續善盡其董事職責，如有事證顯示相關人員於本案簽約前，評估決策程序有疏失、不當之處，當為進一步之議處及責任追究，以維護永豐金控股東之權益
2017／07／06金管會核准永豐銀行出售FENB
2017／07／14美國時間7/14永豐銀行與Cathay General Bancorp辦理交割
2018／08／01永豐銀行對擔任出售FENB的財務顧問Morgan Stanley提出民事訴訟，要求對此專案的狀況及始末提出書面報告，並交付所有電子郵件往來紀錄給永豐銀行，以釐清交易過程
2019／06經訴訟取得財務顧問Morgan Stanley提供之專案小組往來1,418封郵件
2019／09／23永豐金控與永豐銀行對出售FENB專案負責人張晋源依違反金控法及銀行法提告，並向財務顧問Morgan Stanley求償6,928萬美元
2020／07永豐與Morgan Stanley達成法院和解，Morgan Stanley願意提出六大聲明書與該交易案相關的所有郵件，從2015年的9月到2016年的11月30日共計4,244封郵件
2023／02／20 台北地方法院進行一審終結辯論，永豐提出張晋源獨厚Cathay及低賣FENB事證，全案預計於4月26日進行宣判
圖：永豐銀控告前總經理張晉源違反《銀行法》、《證交法》及背信等罪，將在4月26日宣判。（張哲偉攝）
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