(中央社訊息服務20230117 15:44:52)勤業眾信聯合會計師事務所今（17）舉辦「勤業眾信金融產業線上分享會－金融業稅務數位化治理新思維」，解析金融業面對後疫情時代工作型態改變、缺工浪潮、勞動成本節節攀升，伴隨升息、通膨之未來景氣不明，以及租稅法令日趨複雜所增添的經營挑戰。勤業眾信建議，運用科技的力量於未來管理模式及稅務治理，能達到精實人力且即時管控，以了解海外分子行的各項稅務申報進度，或掌握其他資產衍生之跨境申報狀態、跨國人力調派資料收集、界接內部系統模擬與計算全球最低稅負制，進而評估台灣母公司與對集團帶來之整體影響等，皆能遠端即時處理，賦予更多稅務治理新視角。
@稅務職能再進化 資源與環境挑戰迎刃而解
國內外各行各業裁員消息頻傳，企業正在思索如何於面臨經濟衰退時保有彈性與實力，勤業眾信聯合會計師事務所國際租稅主持會計師廖哲莉表示，對於全球財務與稅務高階管理階層而言，「以稅務觀點提供更多營運流程數位化、供應鏈重組與企業永續之策略性建議、將稅務申報工作交由內部共用服務中心或委外單位處理、稅務機關科技查稅近期將帶來中重度影響、簡化資料管理與透過外包降低成本皆屬高優先程度項目、稅務工作外包成為降低成本最重要策略」六大趨勢迫在眉睫，期望透過稅務轉型以創造更多策略價值。
在預算、資源與量能有限下，企業須思考如何運用相同預算水準，槓桿能觸及的專業人才與最新科技，例如：將基礎例行工作外包、採用軟體即服務訂閱制而非自建系統；近期國內外稅務環境遽變，加之，甫上路之台灣受控外國企業制度，預計施行之全球最低稅負制，更甚者各國稅務機關開始擁抱數位工具，稅務團隊能否迅速跟上腳步並保持彈性將至為重要。公司其他部門面臨多面向轉型需求，衍生更多與企業策略/決策相關之任務，稅務團隊應盤點現有資源與量能，將內部人力投入策略性的工作，其他例行性工作則應委由數位化工具代行。
然而，委外模式並非僅有將單一簡易工作項目交由供應商處理，完成即結束之傳統外包。隨著企業與供應商合作程度之加深，可攜手供應商共創績效與價值。統籌服務模式下，完整部門職能或例行重複性工作將由供應商處理，企業可訂定不同服務等級合約指標要求並管理供應商，以求委外工作如期如質完成。更甚者，若採用合作營運模式，企業與供應商互動將十分緊密，供應商不僅能協助企業日常營運，更具有高度專業提供洞察觀點並進行創新，適用此模式之範圍不限於稅務或財務職能，人資或是基金申報或稅務資訊交換等其他專業職能亦可採用。
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善用稅務數位工具 發揮稅務職能影響力
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師徐有德表示，有鑑於資源與量能有限，首要且最基本的議題，即是稅務申報電子化與稅務機關大數據稽徵方興未艾。台灣近年營利事業所得稅結算採用網路申報者近乎百分之百、電子發票開立張數每年達70多億張，意味著憑證與申報日漸電子化，稅務機關也能利用這些資料有效勾稽與查核。面對多個海內外分子行，稅務申報協作平台 Intela可協助企業時時掌握各國稅務法規更新與申報進程，也可納入僅因投資海外金融商品或其他資產衍生之跨境申報，且儀表板能協助集團整體稅捐彙整分析，以讓企業落實集團有效稅率治理，進而淬鍊出策略洞察。Intela業於16個稅務轄區上線，並將逐步擴及全球，期能一站式協助企業管理稅務遵循及稅務治理。
針對全球最低稅負制，徐有德說明，企業因應前述新稅務規定應逐步辨認並收集數據資料、理解並確認計算所採用之立場、計算各稅務轄區有效稅率及補充稅款，再準備並進行申報，而數據資料梳理與收集的難度並不亞於稅負計算本身。Data Diagnostic Tool可協助企業檢視現有系統產出資料與計算所需資訊之落差，並讓企業對於缺失資訊盡早有所因應。
企業本身之稅務議題與遵循亦與員工有關，舉凡跨國調派、遠距工作、跨境薪酬管理與計算、員工福利計畫設計等皆延伸不同之議題。勤業眾信聯合會計師事務所稅務部協理葉慧菁說明，以跨國調派而言，員工須申請外派國工作簽證、了解外派國個人稅務規定與進行報稅、記錄在母國及外派國的天數或期間等，與此同時，人資職能與稅務職能合作計算兩地薪酬金額和管理各自成本歸屬、遵循扣繳申報與準備稅務平衡計算等，可透過Deloitte Global Employer Service（GES）的GlobalAdvantage（GA）平台，進行外派人員稅務遵循管理，從收集報稅資訊、計算出入境天數、到了解各國外派人員個人稅務申報進度或是檢閱過往申報資料等，外派人員、人資主管以及勤業眾信的專業人員三方，均透過此平台進行合作與完成任務。此數位工具除網頁版外，亦有應用程式（APP）版本可於平板或是手機使用，適合各種使用習慣。此外，金融業不乏穿梭各國路演之業務或是拜訪客戶之銀行家，人數眾多且出差計畫頻繁增加人員管理難度，GlobalAdvantage具有GPS定位自動記錄功能，可協助抓取並記錄移動資訊，掃除資料收集障礙；這項資訊讓稅務職能得同步掌握情況，並評估跨境差旅可能帶來的常設機構風險，或協助警示員工即將產生之額外當地稅務申報或納稅義務。目前GlobalAdvantage可於超過140國使用。
從移轉訂價角度而言，勤業眾信聯合會計師事務所稅務部副總經理周宗慶表示，集團企業在有限之內部資源下，面對高度變革之稅務環境及海量財稅相關資訊，需要透過數位化工具協助日常營運管理，同步亦可處理集團移轉訂價之文據準備，一方面可以即時掌握集團潛在稅務風險，另一方面亦可減少稅務遵循的時間成本，讓集團內部管理階層可以快速且有效率的應變不同稅務機關之要求，同時可以達到各地區不衝突與矛盾之一致性說明，提高集團企業管理階層員工處理各國稅務機關之查核反應能力。TP Operate移轉訂價營運自動化管理平台將可協助集團企業即時掌握營運相關之資訊及模擬檢視其潛在之稅務風險點，進而完成從集團移轉訂價三層報告之編製到完成相關電子申報等稅務遵循義務。此外，前述平台除可由集團企業自行建置外，亦可由Deloitte協助或透過與集團企業協作共同完成。
勤業眾信建議，面對種種趨勢或稅務法規挑戰，企業可掌握委外、科技工具與專業稅務人才三大元素強化稅務職能，並以標準化、資料整合與自動化、流程數位化與稅務職能自動化為目標，重新塑造稅務核心職能，逐步實現稅務轉型。善用稅務數位工具有效放大稅務職能價值，將危機化為轉機。
