美國各州推動稅務改革 調降所得稅及推出補助

美國各州推動稅務改革 調降所得稅及推出補助

(中央社訊息服務20220721 16:48:23)美國今年有舉行州立法會議的46個州中，稅務改革被列爲各州的重點討論議題。雖然仍有部分州別仍處於會議階段，但大多數州別都已經完成了今年稅制改革的初步討論。爲了增強州自身的整體競爭力，各州針對其徵收的各項稅負都作了不同程度的調降。

一、 州個人所得稅

10個州已頒布將下調 2023年的個人所得稅稅率，包括 : 喬治亞州、愛達荷州、印第安那州、愛荷華州、肯塔基州、密西西比州、那布拉斯加州、紐約州、南卡羅萊納州和猶他州。科羅拉多州則是預計於11月進行投票，以決定是否進行調降個人所得稅稅率。而其他州別仍有可能在未來的特別會議上討論是否實施稅率下調一事。

而在通過的州別中，以紐約為例：此次的決議是加速執行了最初於2016年通過的稅率削減方案。從2023年開始（比原計畫提早兩年），針對收入在13,900美元至80,650美元的單身納稅義務人，其稅率將從原本的5.85%降至5.5%。而針對收入區間在80,650美元至215,400美元的單身的納稅義務人，其稅率則是從原本的6.25%降爲6%。

二、州企業所得稅

有6個州已頒布將下調其企業所得稅稅率 : 愛達荷州、愛荷華州、內布拉斯加州、新罕布希爾州、賓夕法尼亞州和猶他州。科羅拉多州則是將在11月的投票中決定是否將降低該州的企業所得稅稅率。

以賓夕法尼亞州為例：其2023年的企業所得稅稅率將降低整整1個百分比，從9.99%降至8.99%。而在之後的年度中，稅率將以每年下降0.5個百分比的頻率調降，直到2031年年初，企業所得稅稅率降至4.99%爲止。

三、個人所得稅之稅收補助

除了調降所得稅率外，也有11個州針對個人稅務居民推出稅收補助措施：加州、科羅拉多州、德拉瓦州、喬治亞州、夏威夷州、愛達荷州、伊利諾伊州、緬因州、新墨西哥州、南卡羅來納州和維吉尼亞州。

以加州為例：根據加州2023財政年度預算的規定，及時申報其2020年個人所得稅稅報的單身納稅義務人，可能有資格可以獲得高達700美元的稅收補助金。補助的金額將取決於申報者是否有申報受撫養人與其收入水平。有申報受撫養人的單身納稅義務人，不論申報的受撫養人數量爲何，若其加州調整後總收入（CA AGI）為75,000美元以下，可以收到全額700美元的補助。隨着CA AGI的增長，補助金額會逐漸減少。若有申報受撫養人的單身納稅義務人的CA AGI超過250,000美元，則無法獲得任何補助。而在沒有申報受撫養人的單身納稅義務人的情況下，其可獲得的補助金額爲如上所述金額的一半。較爲特殊的是，針對有申報受撫養人的夫妻合併申報納稅義務人，其可獲得的最高補助額度爲1,050美元，此金額一樣會隨著收入的增加而逐漸降低。

資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人提醒，美國納稅義務人在申報聯邦稅的同時，請務必檢視自身是否有需要同時進行州層次的稅務申報，以完整完成自己的稅務申報義務。蘇宥人建議，美國納稅義務人在申報其年度稅報前，可預先諮詢美國稅領域專業人士，在因應美國稅局不斷變化的申報標準的同時，避免不必要的額外稅務成本與風險。