資誠舉辦台商家族企業資產保全研討會 助力台商家族及企業永續
(中央社訊息服務20211119 16:44:24)台商早年胼手胝足赴中國大陸打拚，即使人工、物料成本上漲、政府工安環保意識抬頭，仍能在中國大陸開拓一片天地。然而這些台商已逐漸進入傳承交班階段，但受到疫情衝擊與國際反避稅情勢，傳承策略勢必要考量更多複雜因素。有鑑於此，資誠聯合會計師事務所於2021年11月19日舉辦「中國大陸台商家族企業資產保全實例分享」線上直播研討會，分享實務案例，並說明中國大陸不動產股權交易處理趨勢。
家族傳承的風險管理與治理策略
根據資誠《2021全球暨臺灣家族企業調查報告》，有近半的台灣家族企業，目前主要股權仍由一代持有，但絕大多數的一代都傾向在五年內將股權傳承給二代，顯示台灣家族企業的掌權人正規劃加快傳承的步伐。
資誠家族及企業永續辦公室協同主持律師鄭策允提醒，家族企業的傳承，同時涉及「理性」和「感性」的錯綜複雜問題，並非單純的股權移轉。鄭策允分析，家族股權傳承除須注意傳承過程的稅負管理外，尚須從家族價值觀等無形資產的傳承、企業所有權、經營權、受益權的安排及資產保全等面向作綜合考量，實務操作上可思考透過信託、閉鎖性公司及家族憲章等機制的綜合運用，以確保家族和諧及企業永續。
境內資產 (股權與不動產)保全策略及未來境外利潤透明化課稅的因應
資誠兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅建議，家族企業需著手盤點海內外資產，並利用股權投資關係將資產整併入家族控股平台。透過境外控股平台作為家族企業與家族資產的連結樞紐，才能做好整體的傳承規劃。
過往台商基於種種商業考量，以他人代自身持有中國大陸的股權、不動產或其他資產，但這些資產在傳承過程將產生產權不清、恢復原狀的稅負成本過高、以及資金流安排困難等問題。徐丞毅強調這些歷史包袱不是沒有解法，但產權變動總會有成本需取捨，若不在第一代解決，後代更難處理這些資產。
徐丞毅強調，台灣CFC法令上路後，未來兩岸的稅務環境勢必更加透明，境外資金或股權的傳承移轉將涉及更高的稅務風險，因此在取得家族成員共識後，及早將家族企業股權與資產整併在家族控股平台， 方是較好的因應策略。
中國大陸間接處分不動產股權交易趨勢案例分享
中國大陸經商環境大幅變動均影響企業投資布局的選擇，近年來，台商企業積極考慮重新配置中國大陸利用率低的生產基地，並將變現取得的交易價款安全匯至境外，而如何透過活化中國大陸資產並搭配家族企業傳承計畫成為台商目前的熱門議題。
資誠兩岸商務與稅務服務會計師段士良表示，由於直接處分土地的稅負過高，絕大部分台商選擇以處分股權的方式間接處分土地，但礙於中國大陸外管法令規定，台商只能先轉讓股權後，買方的股款才能匯出。另外還需須留意惡意買家、中介常見詐騙手法、土增稅的課徵風險、無法取得政府部門核准的情況、特殊的工商環境與外匯限制等，每個細節需逐一檢視，才能順利完成中國大陸不動產交易並確保價金安全匯出。
段士良提醒，隨著中國大陸打房潮流興起，各地政府對於不動產交易多有干預的現象，在執行不動產交易時，更需留意政策的走向與干預等。綜上，此類不動產交易中，從規劃處分、簽訂交易合約、取得公部門審批最後再到海外收款，處處都是細節，企業應通盤考量、全程掌握執行程序並對政策趨勢保持敏感，以順利完成交易。