資誠舉辦中秋策略論壇 成就家族及企業永續
(中央社訊息服務20210930 14:07:55)資誠聯合會計師事務所於2021年9月30日舉辦「資誠家族及企業永續辦公室2021中秋策略論壇」，探討家族企業的數位轉型、數位人才、風險與治理及全球稅務治理等企業永續策略，及家族治理、經營權保護與傳承等家族永續策略等議題。
資誠聯合會計師事務所所長暨聯盟事業執行長周建宏表示，根據資誠《2021全球暨臺灣家族企業調查報告》，新冠疫情加速企業及消費者的數位化浪潮，而極端氣候強化企業的永續發展意識，再加上地緣政治衝突頻傳，企業面臨的營運風險更為險峻，臺灣家族企業的企業主已無法以舊思維面對「家族及企業永續傳承」。呼應PwC宣布全球全新策略「新方程」(The New Equation)，資誠為協助客戶預先控管家族及企業傳承的風險，並及時解決面臨的困境，資誠家族企業服務團隊再進化，全新轉型整軍的「資誠家族及企業永續辦公室」將協助臺灣家族及企業重新定義家族與企業的使命遠景，成就家族及企業永續，將以全新的方法及思維帶領家族邁向永續的航道。
資誠家族及企業永續辦公室主持會計師洪連盛指出，資誠家族及企業永續辦公室能提供臺灣企業主在家族及企業永續經營的一站式整體解決方案(Total Solutions)，從財務績效、創新與成長、風險與治理、人才與傳承、數位轉型、併購、策略聯盟及 ESG 等企業永續策略目標，及家族治理、財富永續、經營權保護與傳承及家族核心價值等家族永續策略目標，協助企業主成就永續家族與永續企業。未來將在每年度華人傳統三大節慶的春節、端午及中秋前後發行三節的資誠家族及企業永續辦公室策略專刊，希望透過三節策略專刊的發行，協助臺灣的企業主度過層層關隘，成就企業與家族永續。
如何讓數位轉型達到預期成效？PwC數位轉型經驗分享
資誠創新諮詢公司董事長盧志浩指出，隨著各種新數位科技的出現，許多企業感到興奮的同時也感到困擾，根據資誠《2021 全球暨臺灣家族企業調查報告》，有高達73%的企業認為其數位能力有待加強，而數位能力將是企業重要的競爭關鍵因素。另根據PwC全球數位營運的調查報告，全球企業的數位轉型分為客戶解決方案生態系統、數位化營運生態系統、技術生態系統及人才生態系統等四大生態系統。盧志浩建議企業可以透過此四大面向來思考適宜的數位轉型投資方向，更建議企業先審視其行業特性及發展重心，找出最適合的轉型目標，方能將數位轉型之效益發揮到最大。
從組織與人才面談數位轉型的成功之道
資誠企業管理顧問公司董事桂竹安表示，在新冠疫情催化下，全球自2020年已全力加速數位轉型的腳步，然而在如何藉由組織整體力量推動數位轉型發展方面，臺灣企業著墨較少，對公司在短時間內轉型的能力提升亦不敢太過樂觀。因此，桂竹安提出「軟硬兼施」的數位轉型推動藍圖供企業參考，協助企業在數位新時代做好準備。
桂竹安指出，推動數位轉型對於開創黃金世代的第一代創業家而言可能有困難度，此時下一代的優勢開始出現，無論是教育、工作歷練甚至是自身消費習慣，下一代都與新科技及數位商業模式有更多接觸，更加適合擔任轉型舵手。結合以上兩點，不僅提高轉型成功的機率，也減緩傳承的衝擊，同時保有投入度與技能皆有所提升的員工，可謂創造員工、企業、家族三贏局面。
疫情時代的資安思維與風險因應
資誠智能風險管理諮詢公司執行董事張晉瑞表示，依據資誠2021年發布之《全球數位信任洞察》，數位信任包含網路安全策略、領導力、預算、韌性及團隊發展等議題。由於新冠疫情，多數企業已改變其企業網路安全策略。惟今年全球各地陸續傳出網路入侵、勒索軟體、數據外洩以及網路釣魚事件，預期在2022年，物聯網和雲端服務提供商將極有可能造成威脅。據此，張晉瑞提出五個關鍵領域洞察以協助企業因應，包括：更新網路安全策略、提升網路安全韌性、招募未來的資安團隊、重新思考資安預算以及網路攻擊事件的應對。
張晉瑞建議，面對數位威脅時代的來臨，資安議題成為企業必須正視的課題，且未來面對安全問題的思維將與現今傳統觀念有很大的變革，期許企業透過建立客戶信任、建立安全韌性和加速創新轉型，成為市場激烈競爭下的下一個贏家。
經營權鞏固的策略與實務
普華商務法律事務所主持律師蔡朝安表示，企業經營與傳承是一個動態進程，隨時可能面臨各種內外部的挑戰；以經營權爭奪而言，敵人可能來自外部，也可能禍起蕭牆，家族成員或現有的外圍友軍，在另一個時空之下可能轉變為敵性力量，企業主必須對核心與外圍股權以及可動用的資源有充分了解，如此一旦面臨經營權爭奪，才能相應採取最適宜的防禦方式。
蔡朝安提出，可透過以下幾個面向思考經營權鞏固程度，例如：可控股權的檢視與調整、持股水位是否足夠及其調節方式、是否有經營權爭奪起因特徵等。為了確保家族企業的永續經營與順利傳承，不致遭他人侵奪，平時即應防患未然，瞭解自身對家族企業的控制程度與可用資源，並預慮第三人試圖介入取得經營權的情境，布局防禦準備，如此才不致於一旦真的遭逢外敵壓境時措手不及。
家族傳承的風險管理與治理策略
資誠家族及企業永續辦公室協同主持律師鄭策允指出，家族企業的兩大系統為「企業」與「家族」，很多企業經營者多專注於完善「企業」的專業化治理，而忽略「家族」的專業化治理。成功的企業家除了家業經營成功，更應完善「家族」的專業治理，但其所需時間及過程視每個家族的複雜度而有不同。
鄭策允也提出幾個家族專業治理的建議策略，例如：及早開始規劃、預先設定退休日、價值觀具體書面化、建立家族溝通與決策治理平台、成立家族慈善傳統以及成立家族辦公室，協助家族治理專業化等。由於家族企業傳承同時涉及「理性」和「感性」的錯綜複雜問題與風險，故應預先建立「家族」的專業治理制度，即便家族內部現今相處融洽且企業蓬勃發展，當傳承風險發生時，才不致影響家族和諧及企業永續。
全球反避稅來襲，稅務治理刻不容緩
資誠聯合會計師事務所國際及併購稅務諮詢會計師劉欣萍認為，稅務治理是企業治理的關鍵環節之一，企業是否履行合法納稅的義務，在ESG成為主流的時代，不再只是稅局關心的議題，而是所有利害關係人需要被充分告知的重要議題。在新冠疫情的環境下，各國疫情蔓延造成各國政府啟動紓困，財政困窘情況加劇，使各國更加重視反避稅，且美國及歐洲均呼籲全球最低稅負制的建立。面對世界的劇烈變化，企業應開始積極進行轉型，企業的稅務部門必須能夠提升高度，前瞻式地參與企業轉型，建立一套務實的稅務治理架構並予以落實，不只能從容應對各地稅局，也禁得起所有利害關係人及公眾的檢視。
大數據查稅趨勢下，家族面對CFC應有的稅務管理策略
洪連盛對CFC(Controlled Foreign Company，受控外國企業)提出其觀點。他指出，CFC是為了避免企業選擇將利潤存放於境外租稅天堂，不分派股利，進而產生稅負無限遞延的效果之反避稅措施，其施行日期將在未來一年內確定，屆時將對臺灣個人持有的境外公司造成衝擊。
鄭策允說明，控股型境外公司的投資獲利以往習慣藉由只分配至境外公司，不分配到個人股東的方式，達成個人所得遞延課稅。然而在CFC上路後，當境外公司收到轉投資公司分配的股利時，其個人股東亦視同收到境外公司分配的股利，須計入個人海外所得課稅。且境外公司若有投資收益之外的獲利(如貿易或投資獲利)，亦視同當年度盈餘分配至個人，須計入個人當年度海外所得課稅。
洪連盛建議，個人應積極準備以降低CFC將造成之衝擊，可先檢視個人持有的境外公司是否落入CFC規範?是否有調整架構不落入規範之可能?評估能否符合豁免條件? 當無法不落入CFC規範或符合豁免條件時，施行前思考如何降低衝擊，例如轉投資公司可否先分配盈餘來降低未來CFC可能所得?此外，值此臺灣CFC施行前的空窗期，可以轉念思考將其視為一個改變的契機，透過尋求專業人士的協助，釐清境外公司過往情況、重建財務報表，思考可能的因應措施，建立未來運用境外公司的新思維與習慣，才是長治久安之道。