繳稅教戰 秒懂投資高股息股是否划算

券商表示，在二稅合一的架構下，公司所得分配予個人股東時，股利總額要併入個人股東所得申報，公司所繳的所得稅也跟著分配給個人股東，扣抵應納稅額，自去年1月1日起，中華民國境內居住的個人股東之可扣抵稅額降為減半扣抵，個人股東可扣抵稅額計算公式隨即調整為股利淨額×稅額扣抵比率×50%，因此，看懂「稅額扣抵比率」及「可扣抵稅額數字」，對打算參與除息的個人股東就顯得十分重要。

以富邦金控(2881)為例，若投資人持有3萬股，今年每股擬配發現金股息2元，現金股利共有新台幣6萬元，以2014年富邦金可扣抵稅率12.69%推算，可扣抵稅額3807元 (60000元×12.69%x50%)，股利淨額6萬元加上可扣抵稅額後為 6萬3807元，正是扣繳憑單上的「股利總額」。

根據現行規定，「股利總額」不僅要納入隔年的綜所稅申報，還要繳交健保補充保費，目前費率是 1.91%。

因此，投資人收到股利時，券商已代為扣除二代健保補充保費1219元(63807元×1.91%)，投資人實際入帳的現金股利是5萬8781元(60000-1219)。

券商解釋，在不考慮股價變動因素及健保補充保費是否增加扣除額的情況下，投資人這筆所得若適用綜所稅稅率12%，則增加的所得稅成本是63807×12% =7657元，因可扣抵稅額只有3807元，等於次年 5月申報時要多繳3850元；若投資人適用稅率5%，增加的所得稅成本則為3190元，次年報稅時則可以少繳或退稅617元。

在精算過後，一般高稅率的投資人，可能傾向不參加除權息，或改以國內投信基金參與股巿投資，也可以衡酌自身最低稅負狀況改存F股領息，股市大戶甚至可與會計師針對所得項目進行體檢，配息繳稅也能精打細算。