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股票贈與 把握年初規畫黃金期!

鉅亨網/鉅亨網記者王莞甯 台北 2016.01.19 00:00
年初是年度贈與規畫的最佳時點,許多家庭趕在年初規畫好今年的資產移轉標的和數量,讓年度220萬元的贈與免稅額能發揮最大效益。富邦證券表示,移轉股票的價值是以贈與日的收盤價計算,趁股價較低時移轉,可獲得較好的贈與稅節稅效果,由於台股近來低迷,投資人可考慮利用此時機將名下股票移轉給子女。

每年贈與的免稅額為220萬元,只要贈與人在同一年度內,各次贈與他人的財產總額累計在免稅額以下時,將可免辦贈與稅申報;若超過免稅額,或因辦理產權移轉登記時需有免稅或完稅文件時,則贈與人應於贈與行為次日起30日內,向主管稽徵機關申報。

舉例說明,王先生於1月4日(贈與日)將某上市公司股票贈與子女,則申報期間為1月5日至2月3日。實務上,由於贈與申報是在贈與行為次日起30日內任一天去申報皆可,若104年的贈與行為是發生在12月15日,則申報期間會是從去年的104年12月16日跨至105年1月14日,因此,常有人在年初走一趟國稅局,一起送出二年度的贈與申報,後續也是一起送移轉登記,省時又省力。

富邦證券提醒,投資人若欲辦理上巿櫃公司股票的贈與,不論是否逾免稅額220萬元,應提示贈與稅免稅或完稅證明書,並應先向國稅局辦理股票贈與申報,取具文件後再向證券公司辦理移轉。

以最多人辦理的上巿及上櫃股票贈與來看,股票時價多採當日收盤價計算,興櫃股票則以當日加權平均成交價計算,因此,當股市行情低迷,股價相對較低時,反而是贈與給子女的好時機。

富邦證券也指出,在受理股票贈與移轉登記時,除了要提供贈與稅繳清證明或免稅證明外,也要用印並填妥相關表單,並核對贈與人和受贈人所留存的印鑑章,若受贈人尚未開戶,還要一併進行開戶作業才能轉入;最後提醒投資人,事前不妨先詢問各家券商的股票移轉及受贈人開戶作業,確認環節可讓作業更加順暢。

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