回到頂端
|||

蕃新聞

熱門: Nokia3310 電玩 恐龍法官

潤泰全球:本公司公告升級採用2013年版國際財務報導準則(IFRSs)對財務報告之影響

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2015.05.13 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:104/05/132.公司名稱:潤泰全球股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.傳播媒體名稱:不適用6.報導內容:不適用7.發生緣由: 依據103年5月5日臺證上一字第1031802155號函規定辦理。8.因應措施:(一)董事會通過日期:104/05/13。(二)目前會計政策與未來依2013年版IFRSs編製財務報告所使用之會計 政策,可能產生之重大差異: 依照修訂之IAS28「投資關聯企業及合資」準則規定,當對合資之 投資成為對關聯企業之投資時,本公司應持續適用權益法而不對 剩餘之權益作再衡量。 適用該修訂前,當本公司喪失聯合控制時,係以公允價值衡量其 對原聯合控制個體之剩餘投資,剩餘投資公允價值與喪失控制當 日之投資帳面金額兩者之差額係計入損益。 本公司之子公司Concord Greater China Limited於102年8月14日 與Auchan Group簽訂之新股東協議,修訂於99年12月12日訂立之 股東協議。前揭股東協議更動後,Concord Greater China Limited對轉投資之企業個體(A-RT Retail Holdings Ltd.及 Sun Art Retail Group Ltd.)由聯合控制變為關聯企業投資, 依我國當時適用之2010年版IAS28及IAS31之規定,Concord Greater China Ltd.以公允價值重新衡量其對經營個體之投資, 並以102年12月31日Concord Greater China Limited喪失聯合控 制力當日之投資帳面金額與公允價值之差額,計入損益,本公司 依對子公司之持股比例認列之投資利益約為新台幣(以下同)386億 元。 依據IAS8「會計政策、會計估計變動及錯誤」規定,「企業首次 適用某一國際財務報導準則所產生之會計政策變動,如該國際財 務報導準則對該變動並無特定之過渡規定,或自願變動一項會計 政策,則應追溯適用該變動。」故依上述說明,相關規定將導致 本公司於104年採用2013年版IFRSs時需追溯適用上述修訂後 IAS28,將再衡量利益依各相關科目迴轉。(三)採用2013年版IFRSs對財務報告重要項目可能產生之影響金額: 本公司如追溯適用修訂後之IAS 28,前揭迴轉應直接調整至所表 達最早期間各項受影響之權益組成部分之初始餘額,該項調整通 常調整至保留盈餘,包括法定盈餘公積、特別盈餘公積及未分配 盈餘(或待彌補虧損)等。 1.對個體財務報表之影響: 民國102年12月31日資產負債表之影響為採權益法之長期投資減 少38,606,709仟元、應付員工紅利(帳列其他應付款)減少 232,685仟元及未分配盈餘減少38,374,024仟元。 民國103年12月31日資產負債表之影響為採權益法之長期投資減 少40,740,739仟元、應付員工紅利(帳列其他應付款)減少 232,685仟元、保留盈餘減少38,374,024仟元(法定盈餘公積減少 3,837,402仟元、特別盈餘公積減少7,986,159仟元、未分配盈餘 減少26,550,463仟元)及其他權益-國外營運機構財務報表換算之 兌換差額減少2,134,030仟元。 以上102年12月31日保留盈餘減少38,374,024仟元及103年12月31日 其他權益減少2,134,030仟元,合計股東權益共減少40,508,054仟元。 因此,104年3月31日資產負債表每股淨值已減少約為45.28元。惟上 開追溯調整對104年第一季之損益及每股盈餘並無影響。 2.對合併財務報表之影響: 民國102年12月31日合併資產負債表之影響為採權益法之長期投資 減少71,845,813仟元(歸屬本公司業主38,606,709仟元)、應付員 工紅利(帳列其他應付款)減少232,685仟元、未分配盈餘減少 38,374,024仟元及非控制權益減少33,239,104仟元。 民國103年12月31日合併資產負債表之影響為採權益法之長期投資 減少76,037,323仟元(歸屬本公司業主40,740,739仟元)、應付員工 紅利(帳列其他應付款)減少232,685仟元、保留盈餘減少 38,374,024仟元(法定盈餘公積減少3,837,402仟元、特別盈餘公積 減少7,986,159仟元、未分配盈餘減少26,550,463仟元)、其他權益- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額減少2,134,030仟元及非控制 權益減少35,296,584仟元。(四)會計師複核意見內容: 上述採用2013年版IFRSs對財務報告重要項目可能產生之影響金 額,已洽請勤業眾信聯合會計師事務所林文欽會計師出具複核意見 書,其複核意見內容摘錄如下: 本會計師認為潤泰全公司依據IAS 8之規定追溯適用修訂後之IAS 28, 僅係迴轉相關影響數至所表達最早期間各項受影響科目之初始餘額, 應屬合理。(五)若僅係初步評估資料,則敘明未來實際數字可能有變動:不適用。9.其他應敘明事項:無

社群留言