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〈報稅〉富人稅衝擊高股息收入者 是否參與除權息有公式!

鉅亨網/鉅亨網記者陳慧菱 台北 2015.05.07 00:00
進入5月繳稅旺季,今(2015)年起股利可扣抵稅率減半,受富人稅衝擊最大的就是有高股息收入的投資人,怎樣參與除權息較為有利是最重要的功課,所得稅賦加重,也引發市場擔心棄權息賣壓。

今年起「富人稅」開徵,分別是:一、年收入超過1000萬元的家庭,稅率將由現行的40%拉高到45%;二、兩稅合一股利扣抵稅率減半。兩者計算下來,投資的實質總稅負將被拉高至49.675%,稅負相當重,根據財政部的統計,年收入上千萬元以上的家庭,約有6成的收入是來自股利所得,因此,富人稅衝擊最大的是高股息收入者,這也是市場擔心棄權息賣壓由來。

正因為富人稅的衝擊,怎麼參與除權息較為有利成了重要課題,簡單來說,個人獲配股利之應納稅額可用下列公式:

應納稅額(A)=【獲配股利淨額(B)+股東可扣抵稅額 (C)】X綜所稅稅率(T%)-股東可扣抵稅額(C)

若A大於零,代表參與除權息需額外繳稅;若A小於零者,即代表參與除權息不但不用繳稅、還可以退還可扣抵稅額,此時就應參與除權息。

稅務專家指出,若參與除權息較不利者,個人股東可選擇在除權息交易日前賣出持股,待除權息後再買回持股,惟應特別注意出售部分上市櫃公司股票或興櫃公司股票將存有需課徵證券交易所得稅之情形。

除了了解是否參與除權息,利用F股節稅也是一個方法,由於F股為境外公司,配發股利屬海外所得,若全戶個人海外所得不到100萬元,則可免納入基本所得額,若超過,也有適用基本所得總額最低稅負制的課稅門檻調高至670萬元的優惠,成了大戶另類的節稅管道。

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