財政部北區國稅局表示，保險單具有財產價值，變更要保人等於是將自己財產價值的權利無償讓與，因此屬於贈與行為，要課徵贈與稅。
官員舉例說明，如A君於99年1月19日至10月4日間，陸續將其3張保險單的要保人變更為其子女，因涉及贈與情事，未依規定辦理贈與稅申報，經查獲後，核定贈與總額為960萬餘元，應納稅額74萬餘元，並處罰鍰64萬餘元。
北區國稅局強調，要保人雖然不是保險受益人，仍可以契約或遺囑變更受益人，亦可於保險契約生效後，隨時終止保險契約取得解約金，或以保險契約向保險人借款，要保人可行使的權利等同保單價值，，因此，若將要保人地位變更為他人，等於將保單價值贈與該他人，自應繳納贈與稅。
該局表示，要保人繳納保險費後，將其投保的保單要保人變更為第三人，等於是將其保險單的財產價值無償讓與，核屬贈與行為，要課徵贈與稅。
官員建議納稅義務人重新檢視自身投保的保單有無曾經變更要保人，儘早補申報，以免日後遭稽徵機關查獲補徵稅款及裁處罰鍰。