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〈報稅〉這樣報稅省很大 境內、外基金課稅門檻大不同

鉅亨網/鉅亨網記者郭幸宜 台北 2013.05.21 00:00
p>不少人對於投資基金是否要課稅仍感霧煞煞,包括境內基金、海外配息是否需課稅,配息收益又是否會遭課二代健保補充保費?對此,投信業者表示,境內基金配息加存款利息只要低於綜所稅27萬即可免課稅,至於基金海外所得課稅標準以「基金註冊地」區分。另外,今(2013)年上路的二代健保,只要境內基金單筆配息逾5000元就需課徵補充保費。

境內基金:配息、存款息低於綜所稅27萬免課稅

宏利投信總經理謝誠晃說,民眾投資境內基金若有配息,且配發的利息部分是來自境內投資收益,且和其他的存款利息加起來超過個人綜合所得稅每年新台幣27萬元的免稅額,則需課稅。

謝誠晃指出,就當前證所稅規定,只要大盤指數超過8500點時,台股境內基金賣出台股時,將會被證券商代扣繳證所稅,亦即投資人買賣基金也會被間接課徵證所稅。

不過,目前證所稅已進入修法階段,研擬取消散戶免徵,並取消8500點天險,一旦三讀通過,屆時不管大盤指數漲到多高,都可以免課證所稅。

境外基金:基本所得額低於600萬 免稅

境外基金的部分,則依規定個人投資境外基金之資本利得及配息因屬海外所得,無須納入個人綜所稅,雖然自2010年起,最新規定已將海外所得納入最低稅負,但只要基本所得額未達新台幣600萬元,就不必繳納基本稅額的問題。

而投資海外市場的境內基金是否涵括在海外所得課稅的範圍內?對此謝誠晃說明,海外所得課稅的課稅標準是以「基金註冊地」來區分,而不是「投資標的」。因此有些基金雖然是投資海外市場,但若受益憑證是在台灣發行,便是屬於「境內基金」,則該基金便適用國內的課稅標準。

另外,若配息部份因投資標的在海外市場,海外投資標的所孳生之配息所得必須列入海外所得稅。但因課徵海外所得稅適用於海外所得超過新台幣100萬元,且基本所得額超過新台幣600 萬元的高所得人士,對基金可說影響甚微。

內基金單筆配息超過新台幣5千元需繳保補充保費

另外,今年元旦開始實施「二代健保補充保險費制度」,謝誠晃說,補充保費課徵主要是針對「境內」基金配息,也就是說,當境內基金單筆配息超過5000元,就需扣繳二代健保補充保費;反之,若投資境外基金,資本利得及配息因均屬海外所得,則不在二代健保補充保費課繳範圍內。

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