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樂陞科技:本公司及子公司採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)前開財務影響公告與後續評估差異說明

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2013.05.13 00:00
第二條 第51款1.事實發生日:102/05/132.公司名稱:樂陞科技股份有限公司3.與公司關係[請輸入本公司或子公司]:本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99.12.09證櫃監字第0990030043號函辦理揭露國際會計準則 對本公司財務報告之影響6.因應措施:(一)董事會通過日期:102.05.13.(通過採用國際會計準則公報後續評估差 異影響數)(二)採用IFRSs編製財務報告之時間:101.01.01為IFRSs轉換日, 102.01.01為IFRSs開始採用日。(三)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度: 本公司IFRSs轉換計劃已依主管機關規定時程執行完成。(四) 採用IFRSs後對財務報告日重要項目可能產生之影響金額如下: (1)依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令 規定,首次採用國際財務報導準則時,應就帳列股東權益項下之未實現重 估增值及累積換算調整數利益,因選擇適用國際財務報導準則第1號「首 次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相 同數額之特別盈餘公積。本公司帳列累積換算調整數利益10,123千元於 民國一○一年一月一日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用 國際財務報導準則」豁免項目調整增加保留盈餘;但轉換日因首次採用 國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就因轉換採 用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提列,故依前項規定就 保留盈餘增加數9,269千元予以提列之特別盈餘公積。 (2)民國一○一年度,本集團處分關聯企業-磁力線上股份有限公司,喪失 對其之控制,於民國一○一年十二月三十一日,將該子公司之剩餘投資 按喪失控制日之公允價值衡量,調整增加保留盈餘及採權益法之投資 65,242千元。 (3)中華民國一般公認會計原則下,短期支薪假給付未有明文規定,通常於 實際支付時入帳。轉換至IFRSs後,對於可累積支薪假給付,應於員工 提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。 截至民國一○一年十二月三十一日,本集團因短期可累積帶薪假之會計 處理調整增加其他應付款為4,900千元。另調整減少保留盈餘4,900千元。 (4)本集團依先前一般公認會計原則之規定,對確定福利義務進行精算評價 ,並據以認列相關退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導 準則後,依國際會計準則第19號「員工福利」之規定進行精算評價。 致民國一○一年十二月三十一日預付退休金資產分別調整減少104千元 及調整減少保留盈餘104千元。(五)評價作業方式,包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法, 並敘明會計師複核意見內容: A.評價作業方式:除員工退休金係委託精算師出具之精算報告為依據外, 其餘係自行評估。 B.會計師複核意見:安永聯合會計師事務所王彥鈞會計師出具複核意 見書,其複核內容摘錄如下:本會計師依據或民國九十九年十二月 九日證櫃監字第○九九○○三○○四三號函令規定,對第一段所述 之樂陞科技股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響 金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(六)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動: 上開可能產生之影響金額係本公司及其子公司依據行政院金融監督管理委員會 (以下簡稱金管會)一○○年十二月二十二日公布之「證券發行人財務報告編製 準則」、金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務 報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:經與股東常會提報102年1月1日累積保留盈餘淨增加數之差異金額淨增加64,475千元,係如下: (1) 民國101年度,本集團處分關聯企業-磁力線上股份,致使持股比例自100% 降至42.5%,喪失對其之控制,於民國101年12月31日,將該子公司之剩餘 投資按喪失控制日之公允價值衡量,調整增加保留盈餘及採權益法之投資 65,242千元。 (2) 民國101年度累積帶薪假之調整及依國際會計準則第 19號之規定重新精算 確定福利計畫,調整減少保留盈餘 767千元。

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