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申報綜所稅新制上路 節稅撇步不可不知

卡優新聞網/林惠琴 2013.05.07 00:00

報稅季來臨,民眾陸續開始申報綜合所得稅,不過今(102)年有不少申報新制上路,像是幼兒學前特別扣除額、長照醫療費與扶養親屬,以及主動退稅等相關規定均已放寬。舉凡家中有嬰幼兒,或是必須長期照料無謀生能力、生病的親屬,只要備妥相關資料,均可節稅降低資金壓力。

因應少子化時代來臨,財政部放寬相關報稅規定,只要納稅人家中有5歲以下的嬰幼兒,自今年起,每人可扣除2.5萬元的幼兒學前扣除額。不過設有「排富條款」,申報人必須符合全年綜所稅適用稅率在20%以下;本人或配偶的薪資所得分開計算,適用稅率未達20%;或是基本所得未超過600萬元等條件。

舉例來說,若家中有2名民國96年以後出生、5歲以下的嬰幼兒,並且納稅人適用稅率12%以下,今年辦理報稅時,將可申報幼兒學前扣除額項目。以每名嬰幼兒2.5萬元,2名共5萬元計算,依照適用稅率5%與12%,就可成功節稅2,500元至6,000元不等,對於一般家庭來說,堪稱是財務「大補帖」。

銀髮海嘯掀起的高齡人士長期照顧所花費的醫療費用,也是許多家庭沉重的經濟負擔,因此今年首度放寬長照醫療費列扣標準,包含非健保特約醫院的合法醫療院所開立的醫療費單據,均可申報減稅。然而中華人事主管協會執行長林由敏提醒,看護或照護費用則不在列舉扣除範圍內。

同時申報扶養其他親屬的年齡限制出現變更,從原本未滿20歲或滿60歲以上無謀生能力可列報扶養,改為未滿20歲或年滿20歲以上符合在校就學、身心障礙,或是無謀生能力等條件,均可列入申報扶養的範疇內。此外,退稅規定同步放寬,以往200元以下小額不主動退稅,但今年不限金額一律主動退稅。

至於保險方面,林由敏強調,按「所得稅法」第4條規定,人身保險、勞保與軍、公、教保險給付,可免納所得稅,其中包括失業勞工請領的失業給付、提早就業獎助津貼、職業訓練生活津貼、全民健保的保險費補助,均是類似性質。不過,失業時自前公司領取的資遣費屬於退職所得,因此超過定額免稅部分,還是要併入綜所稅計算。

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