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〈報稅系列報導〉掌握5大訣竅 報稅不吃虧

自由時報/ 2013.05.06 00:00
記者鄭琪芳/專題報導

根據統計,薪資所得占全國綜合所得總額七成以上,受薪階級一直是繳稅主力,因此,每年到了報稅季節,許多上班族總會不禁感嘆,有錢人節稅管道多多,受薪階級卻一毛錢也跑不掉。確實,上班族的節稅管道不多,但只要掌握下列報稅訣竅,也不致於被國庫多占了便宜。

一、申報才能退稅:綜所稅有免稅額及多項扣除額,只要所得總額未超過免稅額及扣除額的合計數,所得淨額就是零,可以不用報稅,上班族還可再扣除薪資扣除額。今年免稅額每人8.2萬元(70歲以上12.3萬元),標準扣除額單身7.6萬元、夫妻15.2萬元、薪資扣除額10.4萬元;因此,雙薪、育有2名子女的4口之家,年所得68.8萬元以下,可以不用報稅。

不過,綜所稅是申報才能退稅,而上班族多數所得已先被扣繳稅款了,包括薪資所得、利息所得、股利所得等;因此,即使所得總額符合免申報標準,若有退稅款,還是要申報,否則就將稅款白白送給國庫了。

二、選擇合併或分開申報:夫妻必須合併申報綜所稅,但如果去年才結婚或離婚,今年可選擇分開或合併申報,由於綜所稅採累進稅率,原則上是分開申報較有利。

不過,如果夫妻有一方沒有收入或符合免申報標準,合併申報反而比較有利, 等於多了一個免稅額;納稅人申報前最好先試算一遍,選擇對自己最有利的申報方式。

三、申報扶養親屬:本人、配偶及扶養親屬都有免稅額,多申報一個扶養親屬,就多一個免稅額,也就可以少繳一些稅。扶養親屬分成「直系尊親屬」、「子女」、「兄弟姊妹」及「其他親屬或家屬」等;直系尊親屬是指父母、岳父母、祖父母等,如果家裡有多個兄弟姊妹,可協調由所得較高者申報扶養直系尊親屬,節稅效果比較大。

另外,今年報稅放寬申報扶養「其他親屬」(叔、伯、姪、甥、舅等)的年齡限制,「未滿20歲或年滿20歲以上在校就學、身心障礙或無謀生能力」的其他親屬,也可以申報扶養,納稅人可多多利用。

四、善用列舉扣除額:綜所稅有「標準扣除額」及「列舉扣除額」,二者只能擇一採用,列舉扣除額包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、政治獻金及競選經費等;如果可列舉扣除的金額超過標準扣除額,就應選擇列舉扣除額。

納稅人報稅時若未填明適用標準扣除額或列舉扣除額,或未申報綜所稅,國稅局會直接以標準扣除額核定稅額,可能對納稅人較不利。

五、申報特別扣除額:綜所稅有5項特別扣除額,包括薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、教育學費及身心障礙特別扣除額等,若家有大學生,別忘了申報教育學費扣除額;家有5歲以下幼兒,今年則可申報幼兒學前扣除額,但適用稅率二十%以上者不適用。

薪資扣除額及身心障礙扣除額都是每人10.4萬元、儲蓄投資扣除額每戶27萬元、教育學費扣除額與幼兒學前扣除額都是每人2.5萬元;至於財產交易損失扣除,則以不超過申報的財產交易所得為限,當年度沒有財產交易所得或扣除不足,可扣除以後3年度的財產交易所得。

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