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教育論壇:2012退撫基金財報評析

立報/本報訊 2013.03.26 00:00
■羅德水「公務人員退休撫卹基金」(以下簡稱「退撫基金」)民國101年度財報已經出爐,茲將「退撫基金」最新財務狀況整理如下。截至101年12月底止,參加基金之機關學校總數為7,970個,參加之總人數為627,163人。一、「退撫基金」淨值「退撫基金」淨值從民國85年的156億元逐年增加,截至101年12月底止,「退撫基金」淨值為5,181億,計比上一年度增加387億元,是「退撫基金」成立以來淨值首次突破5千億元。惟由於退撫基金收支失衡加劇,除非未來大幅提升基金收益率,基金淨值恐難大幅增加。二、退撫基金歷年收支「退撫基金」歷年收支指基金繳費收入與基金退撫支出之比率,收支比例越低表示基金財務狀況相對健全,越高則表示基金財務壓力相對沈重,故收支比例是衡量基金財務狀況的重要指標。自「退撫基金」成立以來,其收支比例呈現逐年上升趨勢,從民國85年的1.06%,(亦即每100元收入,僅有1.06元用於支付已退休人員之退撫新制給付),上升至101年12月的84.93%(亦即當年度每100元收入,已有84.93元用於支付已退休人員之退撫新制給付),換算退撫基金自成立以之平均收支比例為43.49%。在軍公教三類人員中,以軍職人員之收支情形最為嚴峻,茲分述如下:(一)軍職人員:軍職人員於民國86年1月1日加入退撫基金,民國86年時,收入23.2億元,支出3.42億元,收支比例為14.74%;民國90年時,收入53.47億元,支出28.43億元,收支比例為53.17%;民國101年時,收入98.05億元,支出115.66億元,收支比例已高達117.96%,連續第2年出現收入小於支出,且收支逆轉情形持續擴大。(二)公務人員:公務人員於民國84年7月1日加入退撫基金,民國86年時,收入131.9億元,支出6.25億元,收支比例為4.74%;民國90年時,收入159.61億元,支出32.13億元,收支比例為20.13%;民國101年時,收入276.74億元,支出202.71億元,收支比例為73.25%,收支比例逐年遞增。(三)教育人員:教育人員於民國85年2月1日加入退撫基金,民國86年時,收入104.68億元,支出2.73億元,收支比例為2.61%;民國90年時,收入128.2億元,支出33.73億元,收支比例為26.31%;民國101年時,收入215.67億元,支出183.11億元,收支比例為84.9%,比例約當整體基金收支比例,惡化情勢日益嚴峻。三、退撫基金運用明細至民國101年12月底止,退撫基金之操作,自行經營計3325.2億,占65.28%;委託經營計1768.3億,占34.72%,其運用範圍明細及比例如下:四、退撫基金收益概況相較於民國100年時,退撫基金收益率不佳(已實現收益1.445%、列計備供出售金融資產投資評價損益後之收益率-5.98%),民國101年基金收益率相對較佳(已實現收益2.207%、列計備供出售金融資產投資評價損益後之收益率6.171%)。▲全國教師會秘書長吳忠泰(中)2010年10月28日指出,北縣政府至今未撥繳私校教職員退撫提撥金,該年退休的私立中小學教師權益受損。(圖文/中央社)然而,自退撫基金成立以來之平均收益率仍不符預期,截至101年12月底止,「列計備供出售金融資產投資評價損益後之收益率」為2.232%,僅略高於「台銀二年期定期存款利率」2.116%,長期偏低的收益率根本難以支撐退撫基金的給付承諾,這是政府進行年金改革時,必須首先檢討並且積極改善的,否則,所謂的「改革」也未免太過廉價。(全國教師工會文宣部主任)

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