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台汽電:公告本公司及子公司採用國際財務報導準則(以下稱IFRSs)對財務報告可能產生之影響。

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2013.03.26 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:102/03/262.公司名稱:台灣汽電共生股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99/12/03臺證治字第0990036471號函辦理。6.因應措施:(1)董事會通過日期:102/03/26。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:101/01/01為IFRSs轉換日,102/01/01為IFRSs開始採用日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司IFRSs轉換計劃已依主管機關規定時程執行完成。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:(a)員工福利-短期可累積帶薪假中華民國一般公認會計原則下(以下稱ROC GAAP),短期支薪假給付未有明文規定,通常於實際支付時入帳。轉換至IFRSs後,對於可累積支薪假給付,應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。(b)員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益ROC GAAP下,首次適用第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨資產應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限,採直線法攤銷並列入淨退休金成本。轉換至IFRSs後,由於不適用IFRSs第19號「員工福利」之過渡規定,未認列過渡性淨資產相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。ROC GAAP下,精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷,認列於損益項下。轉換至IFRSs後,依照IFRSs第19號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下,於權益變動表列入保留盈餘,後續期間不予重分類至損益。(c)累積換算差異數本公司選擇於轉換至國際財務報導準則日將累積換算差異數重設為零,並沖銷100/12/31之未分配盈餘。因而,後續處分任何國外營運機構之損益予以排除轉換至國際財務報導準則日之前所產生之換算差異數。(d)負債準備轉換至IFRSs後,當為履行合約義務所發生之不可避免成本超過預期從該合約所獲得之經濟效益時,應針對虧損性合約之不可避免成本認列準備。(e)租賃成本之資本化ROC GAAP下, 承租人於租賃資產建造期間所支付之租金費用應認列為當年度費用。轉換至IFRSs後,建造期間所發生使資產達可供使用狀態必要之租金費用,應予資本化。(f)非以租賃之法律形式移轉(取得)資產使用權ROC GAAP下,對於非以租賃之法律形式移轉(取得)資產使用權交易並無明確規定。轉換至IFRSs後,本公司採權益法之被投資公司森霸電力、星能電力、星元電力及國光電力依國際財務報導解釋第4號(IFRIC 4)「決定一項安排是否包含租賃」之規定,不論交易之安排是否具有租賃之法律形式,應於該安排開始日依據所有事實及情況評估是否為(或包含)租賃,若該安排之履行取決於某項(或若干)資產之使用,且該安排轉移該資產之使用權,則此項安排應為(或包含)租賃,屬於租賃部分,應依IFRSs第17號融資租賃處理。(g)採用權益法投資之調整本公司採權益法評價之關聯企業,亦配合本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs編製合併財務報表所採用之會計政策之可能重大差異評估。經評估發現之重大差異項目主要係員工福利、租賃成本之資本化、非以租賃之法律形式移轉(取得)資產使用權及國外營運機構功能性貨幣之調整。(h)遞延所得稅資產ROC GAAP下,遞延所得稅資產於評估其可實現性後,認列相關備抵評價金額。轉換至IFRSs後,僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產,不再使用備抵評價科目。(i)投資關聯企業發行新股,投資公司未按持股比例認購之會計處理暨資本公積-長期股權投資之調整ROC GAAP下,被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購,致投資比例發生變動,而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者,其增減數應調整「資本公積-長期股權投資」及「長期股權投資」。轉換至IFRSs後,對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者,係視為推定取得或處分關聯企業部分股權;此外,依台灣證券交易所發布之「我國採用IFRSs問答集」,不符合IFRSs規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目,應於轉換日進行相關調整。(j)以成本衡量之金融資產依現行證券發行人財務報告編製準則,持有未上市櫃之股票且未具重大影響力者,應列為以成本衡量之金融資產。轉換至IFRSs後,指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資,應分類為備供出售金融資產,並以公允價值衡量。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:本公司因採用IFRSs編製財務報告致101/1/1(轉換日)保留盈餘淨增加約19.57億元,累積至101/12/31日則為淨增加約21.48億元,主要係轉投資之4家IPP公司適用IFRIC 4使開帳之保留盈餘增加約21.6億元,再扣除虧損性合約之認列、舊制退休金之精算損失、累積換算調整數歸零等約2.03億元之淨影響。(6)評價作業方式,包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法,並敘明會計師複核意見內容:(a)評價作業方式:除員工退休金負債依精算報告,及以成本衡量之金融資產依企業評價報告為入帳調整依據外,餘係自行評估。(b)會計師複核意見:本公司已洽勤業眾信聯合會計師事務所廖婉儀會計師出具複核意見,其複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定,對台灣汽電共生股份有限公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7) 若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動:本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會認可之2010年IFRSs版本以及金管會於100/12/22修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。上述評估結果,可能因未來主管機關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用IFRSs修改規定所影響,而與未來實際差異有所不同。7.其他應敘明事項:無。

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