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帆宣科技:採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)對本公司及子公司民國101年度之財務影響

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2013.03.15 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:102/03/152.公司名稱:帆宣系統科技股份有限公司及子公司。3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司及子公司。4.相互持股比例:不適用。5.發生緣由:依據民國99年12月3日臺證治字第0990036471號函辦理。6.因應措施:公告採用IFRSs之民國101年度財務影響如下:(1)董事會通過日期:民國102年3月15日。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:民國102年1月1日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司IFRSs轉換進度悉依IFRSs轉換 計畫執行。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生 之重大差異: A.長期工程合約 本公司及子公司承建工程所簽訂之工程合約,依我國現行會計準則,屬工程 合約預計於一年之內完工者,採全部完工法認列收入;一年以上完工者,則 採完工比例法認列損益。惟依國際會計準則第11號「建造合約」規定,當合 約之結果能可靠估計,且該合約很有可能獲利時,與該合約有關之收入及成 本於報導期間結束日參照合約活動之完成程度分別認列收入及費用;當預期 將發生虧損時,則立即將預期損失認列為費用。當合約之結果無法可靠估計 且已發生之成本很有可能無法回收,則不認列收入且已發生之成本認列為費 用。 B.員工福利: (A)退休金: a.退休金未認列過渡性義務: 依我國現行會計準則規定,未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退 休金給付在職員工之平均剩餘服務年限,採直線法攤銷。惟本公司係屬 首次適用國際財務報導準則,不適用國際會計準則第19號「員工福利」 之過渡性規定,故無未認列過渡性負債之產生。 b.退休金精算損益: 本公司退休金精算損益,依我國現行會計準則規定,採緩衝區法認列為 當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,係立 即認列於其他綜合淨利中。 (B)未休假獎金: 我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定,本公司係於 實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定, 應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。 C.累積換算調整數: 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零並調整 保留盈餘,俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」 之規定處理。 D.所得稅: 依我國現行會計準則規定,遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之 分類,而劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1號「財務報表之表 達」規定,企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。 E.土地使用權: 依我國現行會計準則規定,土地使用權屬於無形資產;惟依國際會計準則第17 號「租賃」規範之租賃交易,應屬長期預付租金 F.資本公積—採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數: 本集團選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免,並將原依現行 會計處理所產生不符IFRSs規定之資本公積於轉換日調整保留盈餘。 G.特別盈餘公積: 依民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定,本公司因選擇將累積 換算調整數轉入未分配盈餘,應提列特別盈餘公積。 H.預付長期股權投資: 本公司因購置長期股權投資而預付之款項,依我國證券發行人財務報告編製準 則係表達於「預付長期股權投資」。惟依國際財務報導準則規定,依其交易性 質應表達於「預付投資款」。 I.合併財務報告: 母公司取得控制後股權改變但未導致喪失控制時,依我國現行會計準則規定, 股權比例增加適用購買法,股權比例減少則視同出售並認列損益。依國際會計 準則第27號「合併及單獨財務報告」規定,此種情況之股權比例增減應作為權 益交易處理,不影響損益也不額外認列商譽。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額: 針對可能產生重大之會計差異,初步評估將使採用IFRSs之民國101年1月1日開帳 日之合併總資產增加新台幣53,827仟元、合併總負債減少新台幣21,535仟元、合 併股東權益增加新台幣75,362仟元;民國101年12月31日之合併總資產減少新台幣 84,854仟元、合併總負債減少新台幣10,358仟元、合併股東權益減少新台幣74,496 仟元,其主要影響項目如下: A.長期工程合約:民國101年1月1日開帳日淨值增加新台幣187,895仟元,民國101 年12月31日淨值增加新台幣50,782仟元。 B.員工福利:民國101年1月1日開帳日淨值減少新台幣112,533仟元,民國101年12月 31日淨值減少新台幣124,759仟元。 C.資本公積-採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數:民國101年1月 1日開帳日無影響,民國101年12月31日淨值減少新台幣519仟元。(6)評價作業方式,包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法,並敘明會計 師複核意見內容: 除退休金係以精算師出具之退休金精算評估為依據調整外,其餘係本公司及子公司 自行評估。本公司已洽請資誠聯合會計師事務所林鈞堯會計師出具複核意見書,其 複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國99年12月3日臺證治字第0990036471號 函規定,對前開所述之帆宣系統科技股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產 生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動: 上述係依據前行政院金融監督管理委員會(以下簡稱前金管會)公佈之「證券發行人 財務報告編製準則」、前金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變動。7.其他應敘明事項:無。

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