總太地產：採用國際會計準則公報(簡稱IFRSs)於 101年1月1日開帳日對資產負債表之影響

第二條　第49款1.事實發生日:101/12/062.公司名稱:總太地產開發股份有限公司及其子公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及其子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99/12/03台證治字第0990036471號函規定，揭露國際會計準則對本公司財務報告項目之影響6.因應措施:(1)董事會通過日期：101/12/06(2)採用IFRSs編製財務報告之時間：102/01/01(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：本公司IFRSs轉換進度係依本公司IFRSs轉換計畫執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異：A.建設業收入認列中華民國一般公認會計原則下，工程損益可採用全部完工法或完工比例法認列。轉換至IFRSs後，若不動產工程協議不符合IAS11工程合約之定義，則應按IAS18相關規定辦理。B.遞延推銷費用中華民國一般公認會計原則下，針對在建房地若屬專案銷售支出時，應予以遞延。採全部完工法時，應於工程完工認列收入年度轉列費用；採完工比例法時，則按完工比例計算並轉列費用。轉換至IFRSs後，若遞延推銷費用之性質不具未來經濟效益，則不再遞延認列而直接當期費用化。C.退休金-確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至IFRSs後，依照國際會計準則第19號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。D.累積換算差異數本公司及子公司於轉換至IFRSs日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日轉認列於保留盈餘。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額：總太地產首次適用IFRSs之財務影響總計調減淨值567,242仟元，其影響項目如下：A.建設業收入認列-淨值減少459,571千元。B.遞延推銷費用-淨值減少108,401仟元。C.退休金-確定福利退休金計畫之精算損益-淨值增加1,310仟元。D.累積換算差異數-淨值減少580仟元。(6)評價作業方式：包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法，並敘明會計師複核意見內容：A.評價作業方式:員工退休金負債依精算報告調整，其餘係自行評估。B.會計師複核意見:已洽勤業眾信聯合會計師事務所顏曉芳會計師出具複核意見，其複核意見內容摘錄如下：@本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定，對第一段所述之總太地產開發股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核，並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料，則敘明未來實際數字可能有變動：本公司目前係依據金管會已認可之IFRSs、預計於民國102年適用之「證券發行人財務報告編製準則」所擬採用之會計政策，及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報準則」所擬選擇之豁免編製，惟本公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs導之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。7.其他應敘明事項:無