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避證所稅 基金、權證成吸金王

自由時報/ 2012.11.19 00:00
記者張慧雯/專題報導

證所稅明年將正式上路,台股大戶及中實戶等為了避稅,勢將「錢」進相關免課證所稅商品,包括共同基金、證券投資信託基金或期貨信託基金的受益憑證、指數股票型基金(ETF)、認購(售)權證、存託憑證及證券化商品,都有機會變成吸金王。

華頓投信表示,根據證所稅版本,個人課徵部分民國102年及103年施行「設算所得」和「核實課稅」雙軌制,104年起採取「核實課稅」單一制度。

「設算所得」制是根據加權指數的高低點來決定稅率,當台股達8500點以上,須按股票賣出所得扣繳千分之0.2的證所稅;台股9500點以上,稅率提升到千分之0.4;台股超過15000點以上,稅率提升到千分之0.6。

而「核實課稅」制,是依據全年度賣出證券所得,扣掉買入成本再扣掉必要費用後,賺錢須課徵15%的證所稅。

雖然104年起「核實課稅」增加一項交易滿10億元以上才須繳稅的條款,但在102年以及103年的「證所稅過渡期」,只要投資有賺錢,就難逃被課徵15%的證所稅;即使是「設算所得」,一旦大盤指數達8500點以上,不論賺賠,都需要繳交千分之0.2或以上的稅率。若投資人在過渡期間選擇「核實課稅」則須向國稅局列舉證券交易所得細項,申報過程費時又費力。

因此,一旦證所稅正式施行,預料這兩年間投資台股市場的時間成本和金錢成本都不便宜,將出現由大戶和中實戶帶領出走的「資金逃難潮」,屆時國內資金分布區塊勢將重整。

華頓投信分析,共同基金具備三大優勢,第一,共同基金免課證交稅及證所稅,第二則是共同基金為市場抗通膨、追求收益的最佳去處,第三則為共同基金流動性高、產品多元,利用不同的基金產品更可達資產配置。

華頓投信認為,台灣基金產品的發展越來越多元,可藉由共同基金參與全球各國股市的經濟成長力道,也可透過海外債券基金降低投資風險;康和投顧產品研究部主管林映汝也說,由於境外基金所得發生於境外,二代健保對投資境外基金的投資人影響不大,估計將吸納不少股市投資人的資金。

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