【公告】士開採用國際會計準則公報對第3季財務影響

日　　期：2012年11月12日公司名稱：士開(5324)主　　旨：採用國際會計準則公報(簡稱IFRSs)對101年第三季財務之影響發言人：周悅芬說　　明：1.事實發生日:101/11/122.公司名稱:士林開發股份有限公司3.與公司關係[請輸入本公司或聯屬公司]:本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依99/12/09證櫃監字第0990030043號函規定辦理6.因應措施:公告採用IFRSs之民國101年第三季財務影響如下：(1)董事會通過日期：101年11月12日。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間：民國102年1月1日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs轉換計畫執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異：A.營建收入之認列：合併公司所推出之建案係合併公司主導其設計及規劃，而一般消費者對購買房地之整體建築結構並無權大幅調整，僅自合併公司指定之選項中挑選一項設計，或僅對基本設計指定微小之變動，未符合國際財務報導解釋第15號「不動產建造之協議」之定義，不能採用完工比例法認列損益。B.遞延推銷費用之認列：合併公司因建案預售期間發生之廣告費用因符合專案銷售之支出，現行會計處理係基於成本及收入配合原則予以遞延。惟國際財務報導準則規範企業於推出新產品或服務之支出(包括廣告及促銷活動成本)，係非屬無形資產成本之支出，故合併公司預售期間發生之廣告費用及促銷費用不得遞延至收入實現時認列之。C.員工福利負債之認列：員工福利負債包括退職後確定福利計畫及員工累積帶薪假等項目。退職後確定福利計畫依我國財務會計準則公報第十八號之規定，預計給付義務之折現率係採基金資產長期平均報酬率與國際會計準則第19號「員工福利」之高品質公司債或公債之殖利率不同，故須重新精算國際財務報導準則下預計給付義務之金額。員工累積帶薪假，我國會計準則未有相關規範，依IFRS規定調整為員工提供服務而增加未來給薪休假之權利時認列。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額：主要係自採用IFRSs起，建案須採「全部完工法」之會計認列原則予以認列建案之收入、獲利 (取代原先之「完工百分法」)，及廣告及銷售等相關支出應於發生時認列為費用，故國際會計準則公報之實施(102年1月1日起)對本集團盈餘、股東權益之影響主要項目如下：A.首次採用國際會計準則公報對本集團股東權益調減淨值620,463千元，

其中母公司股東權益減少616,630仟元、非控制權益減少4,249仟元，

未認列為退休金成本之淨損失減少416仟元：

a. 在建工程損益：淨值減少531,089仟元

b. 遞延推銷費用：淨值減少77,014仟元

c. 員工福利-未休假獎金：淨值減少413仟元

d. 員工福利-退休金：淨值減少6,756仟元

e. 租賃：淨值減少1,358仟元

f. 非控制權益：淨值減少4,249仟元

g. 未認列為退休金成本之淨損失：淨值增加416仟元B.101年第三季損益調減淨利309,106千元，其中歸屬於母公司損益減少

309,312仟元，歸屬於非控制股權增加206仟元：

a. 在建工程損益：本期損益減少333,707千元

b. 管理費用：本期損益增加679千元

c. 營業外支出：本期損益增加23,922千元C. 截至101年第三季底止股東權益調減淨值939,663千元，其中母公司股東

權益減少937,388仟元、非控制權益減少2,691仟元，未認列為退休金成本之

淨損失減少416仟元：

a. 在建工程損益：淨值減少864,797仟元

b. 遞延推銷費用：淨值減少77,014仟元

c. 員工福利-未休假獎金：淨值減少413仟元

d. 員工福利-退休金：淨值減少6,282仟元

e. 非控制權益：淨值減少2,691仟元

f. 未認列為退休金成本之淨損失：淨值增加416仟元

g. 金融商品之未實現損益：淨值增加11,118仟元(6)評價作業方式及會計師複核意見內容:A.評價作業方式:員工退休金負債係依精算報告調整，其餘係自行評估。B.會計師複核意見: 上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能之影響金額，已洽安侯建業聯合會計師事務所陳嘉修會計師出具複核意見書，其複核意見內容摘錄如下：本會計師依據民國九十九年十二月九日證櫃監字第○九九○○三○○四三號函令規定，對第一段所述之士林開發股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核，並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)上述影響金額係依據行政院金融監督管理委員會民國一○○年十二月二十二日公布之「證券發行人財務報告編製準則」、行政院金融監督管理委員會金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策，及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無。