松崗資產：更正公告:101年Q3財報會計師對於101.10.31董事會決議應付租金估列轉收入部分出具未經會計師核閱之保留意見

第二條　第30款1.事實發生日:101/11/062.會計師查核意見全文:松崗資產管理股份有限公司董事會　　公鑑：松崗資產管理股份有限公司民國一○一及一○○年九月三十日之資產負債表，暨截至各該日止之民國一○一及一○○年前三季之損益表及現金流量表，經本會計師核閱竣事。上開財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開財務季報表整體表示查核意見。如財務季報表附註四之5所述，松崗資產管理股份有限公司民國一○一及一○○年九月三十日採權益法評價之長期股權投資餘額分別為34,509仟元及44,425仟元，累積換算調整數餘額分別為借餘2,426仟元及1,879仟元暨民國一○一及一○○年前三季之投資(損)益分別為(6,598)仟元及(4,892)仟元，係依據被投資公司自行編製而未經會計師核閱之財務季報表。另附註十一之轉投資公司相關資訊係由被投資公司所提供，本會計師未依第二段所述之核閱程式執行核閱工作。如財務季報表附註十、(一)所述，松崗資產管理股份有限公司民國一○一年九月三十日帳列之存出保證金-租賃押金77,039仟元、應付帳款-租金估列438,580仟元、備抵應付帳款-租金估列234,970仟元、民國一○一年前三季帳列之其他收入214,590仟元(致影響待彌補虧損數214,590仟元)，係依據松崗資產管理股份有限公司自行編製而未經會計師核閱。依本會計師核閱結果，除第三段所述被投資公司之財務季報表及轉投資事業相關資訊及第四段所述若經會計師核閱，對第一段所述之財務季報表可能有所調整外，並未發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有違反我國一般公認會計原則而須作修正之情事。松崗資產管理股份有限公司民國一○一年前三季之合併財務季報表現正編製中，惟本會計師未受任核閱該財務季報表。3.因應措施:待會計師重新核閱4.其他應敘明事項:(1)101.10.31董事會決議將估列應付租金轉認列其他收入214,590,268元(2)原主旨:101年Q3財報會計師對於101.10.31董事會決議應收租金估列轉收入部分出具未經會計師核閱之保留意見,「應收租金估列」應更正為「應付租金估列」