根據保險法第113條規定，「死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產」；保險法112條也規定，「保險金額約定於被保險人死亡時，給付於所指定的受益人，其金額不得作為被保險人的遺產」。
國際紐約人壽表示，當被保險人投保時受益人欄位空白未填，在未指定任何受益人的情況下身故，其保險金將會被視為遺產計算；而如果被保險人雖有指定受益人，但卻發生保險人與受益人同時身亡，或是指定的受益人較被保險人較早身故，則其保險金同樣會被併入遺產計算。
國際紐約人壽服務中心副總經理余家和表示，若要避免身故保險金被列為遺產稅計算，建議應依順位多指定幾名受益人，並在受益人欄位多填上一名「法定受益人」，屆時就可依民法規定繼承順位，直接理賠保險金給被保險人最親近的親屬。
余家和指出，一般而言，保險公司對受益人並無資格限制，因此填寫自然人、法人均可，且自然人即使是未成年或嬰兒亦可。
不過，必須留意的是，在新契約核保實務上，受益人如與被保險人不具相當關係，基於保護被保險人權益原則，因此保險公司多半會要求要保人進一步說明。
另外，在保險事故發生後，要保人就不再享有變更受益人的權利，所以受益人的變更只能在保險事故發生前，保險事故一發生，無法再要求變更受益人。